注冊小規(guī)模公司和一般納稅人的最新區(qū)別在哪？

提問人：匿名
2022-03-29 22:28

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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務

  一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”，是增值稅納稅人的身份的區(qū)分，二者間的區(qū)別，主要體現(xiàn)在與增值稅納稅有關(guān)的內(nèi)容上，跟別的稅種完全沒關(guān)系。

  1、稅率不同。

  小規(guī)模納稅人是適用的征收率是3%，特殊業(yè)務是5%；一般納稅人適用稅率有：13%，9%，6%，0%四種。

  2、計稅方法不同。

  小規(guī)模用簡易計稅法，一般納稅人默認用一般計稅法，特定項目也可以選擇簡易計稅，不過要在稅務機關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)的業(yè)務。

  簡易計稅比較簡單，要交的稅是：銷售額/(1+稅率）*稅率。

  比如小規(guī)模納稅人銷售開票金額是10.3萬，那么，增值稅額=10.3/(1+0.03)*0.03=0.3萬。

  一般計稅法更復雜一些，要先計算銷項稅額，再計算進項稅額，最后要交的增值稅額=銷項稅額-進項稅額。

  比如，一般納稅人銷售開票金額是11.3萬，稅率是13%，同時，采購了材料5.65萬，稅率也是13%，那么：

  銷項稅=11.3/(1+0.13)*0.13=1.3萬

  進項稅=5.65/(1+0.13)*0.13=0.75萬

  增值稅額=1.3-0.65=0.65萬

  從上面的簡單計算，可以看出來，小規(guī)模納稅人進項稅是不能做抵扣的，即便采購拿到專票也不能抵扣，而一般納稅人采購的進項稅可以抵扣，抵扣的進項越多，要交的稅就越少。

  3、登記資格不同。

  增值稅納稅人默認都是小規(guī)模納稅人，包括個體戶和其他個人發(fā)生增值稅應稅業(yè)務，默認都是小規(guī)模納稅人身份。新成立的公司，默認也是小規(guī)模納稅人，進行“登記”后，才能成為一般納稅人。

  按照財稅〔2018〕33號《財政部稅務總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標準為：年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

  在《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》中指出：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

  也就是說，2020年1月1日開始，不能再轉(zhuǎn)登了，之前是可以的，有一個政策過渡期。

  銷售額統(tǒng)計的標準是指，登記前連續(xù)12個月或連續(xù)4個季度的累計銷售額，含500萬元。增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的應稅行為，銷售額不計入應稅行為年應稅銷售額，比如銷售不動產(chǎn)。

  小規(guī)模納稅人銷售額超過標準，必須主動去稅務局登記為一般納稅人，注意：是登記不是申請。如果已經(jīng)超過標準而不去登記，那稅務局會有處罰措施，包括：不允許再使用簡易計稅方法的征收率計算稅額，進項稅不能抵扣，不能使用增值稅專用發(fā)票。這可是很嚴厲的懲罰措施。

  沒有超過銷售額的小規(guī)模納稅人，只要自己愿意，可以登記為一般納稅人。

  自然人始終都是小規(guī)模納稅人。

  4、對會計核算的要求不同。

  不要求小規(guī)模納稅人有非常健全的會計核算，按月或按季度申報納稅就可以；一般納稅人要求有健全的會計核算，按月申報納稅，否則可能會面臨：進項稅不能抵扣，不能使用增值稅專用發(fā)票。

  5、所開具的發(fā)票類型和稅率不同。

  小規(guī)模納稅人一般開增值稅普通發(fā)票，如果要開增值稅專用發(fā)票，需要去稅務機關(guān)代開。目前住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)、租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術(shù)服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)等行業(yè)納入試點范圍，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

  一般納稅人必須有稅控設(shè)備，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。所開具發(fā)票的稅率也是按照適用稅率，小規(guī)模納稅人只能開征收率的發(fā)票，不能按照一般納稅人的稅率開發(fā)票。

  6、能享受的優(yōu)惠政策不同。

  2019年最新的小微企業(yè)優(yōu)惠政策，增值稅的免征額，小規(guī)模納稅人在開增值稅普通發(fā)票時，可以享受，一般納稅人不享受這項優(yōu)惠政策。

  以上就是小規(guī)模納稅人和一般納稅人的不同。

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  解決時間：2022-03-29 21:58
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  王依高級HR顧問
  聯(lián)貝財務#1樓
  2022-03-29 21:28

  公司注冊小規(guī)模和一般納稅人的主要區(qū)別

  一、使用發(fā)票不同。

  ??小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

  二、應交稅金的計算方法不同。

  一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)9%，商業(yè)6%。

  三、稅率不同。

  一般納稅人分為6%稅率、9%稅率、13%稅率。小規(guī)模納稅人，適用3%征收率(免稅的除外)。

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  張金宇資深財稅專家
  聯(lián)貝財務#2樓
  2022-03-29 20:58

  一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別如下:

  1.開具發(fā)票不同。

  小規(guī)模納稅人銷售只能開具3%的普通發(fā)票或值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票。

  而一般納稅人銷售只能開具17%的普通發(fā)票或值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票。

  2.二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.

  一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;

  小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

  3.應交稅金的計算方法不同。

  一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅。

  小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1.03）后的金額再乘稅率計算應交稅金。

  4.稅率不同。

  一般納稅人分為13%稅率、17%稅率。

  小規(guī)模納稅人，按3%；（免稅的除外）。

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  王云招商業(yè)務負責人
  聯(lián)貝財務#3樓
  2022-03-29 20:28

  小規(guī)模納稅人：

  即應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。

  一般納稅人：

  即應稅服務年銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的增值稅納稅人,可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。（即：需要的話，小規(guī)模納稅人可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。）

  企業(yè)一經(jīng)認定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

  一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

  1、計稅方法不同。一般納稅人采用購進扣稅法，基本計算公式為：當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人按照簡易辦法計算納稅，基本計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率

  2、計稅基數(shù)不同。工業(yè)50萬以下，商業(yè)80萬以下為小規(guī)模；以上為一般納稅人。

  3、稅率不同。一般納稅人為13%、9%的稅率計稅；小規(guī)模按3%計稅。

  4、管理不同。一般納稅人增值稅發(fā)票有專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種，專用票需要認證后才能抵扣；小規(guī)模納稅人只有一種發(fā)票，由于沒有抵扣，不需要認證。