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小型微利企業(yè)減免所得稅額是怎么算出來的?計算方式是什么?

已解決問題聯(lián)貝財務 815有疑問?立即咨詢
匿名
提問人:匿名
2022-03-29 14:19

最佳答案
  • 王依
    王依高級HR顧問
    中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務

    很高興為您解答。

    符合小型微利企業(yè)的公司可以按稅收優(yōu)惠政策來享受企業(yè)所得稅不同的減免:年應納稅所得額不超過100萬的部分(也就是盈利不超過100萬的),減免后稅率為5%;企業(yè)應納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分,減免后稅率為10%;超過300萬的部分,直接按25%來計算。希望能幫到您。

    引用資料:建筑業(yè)務企業(yè) 快來取你的建筑資質

    解決時間:2022-03-29 13:55
    鄭重提示:線上咨詢不能代替面談,財稅顧問建議僅供參考!

其他答案4人回答 815人參與
  • 王云
    王云招商業(yè)務負責人
    聯(lián)貝財務#1樓
    2022-03-29 13:31

    很高興為您解答!

    小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

    一、對月度銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

    1、示例說明:

    a、當月銷售額<=10萬元,不用交增值稅。

    b、當月銷售額>10萬元時,等于銷售額乘對應增值稅率。

    二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

    希望以上回答能夠幫助到您!

  • 張麗麗
    張麗麗財稅銷售經(jīng)理
    聯(lián)貝財務#2樓
    2022-03-29 13:07

    很高心為您解答。

    一、小微企業(yè)認定標準是:從事國家非限制和禁止行業(yè),同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

    二、小型微利企業(yè)增值稅月度銷售額小于10W,季度小于30W的增值稅小規(guī)模,免增值稅。關于企業(yè)所得稅的話,年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,即是凈利潤乘以5%;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,即是凈利潤乘以10%;企業(yè)年應納稅所得額超過300W的,按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

    以上是我的回答,希望能夠幫助到您!

  • 金啟杭
    金啟杭市場總監(jiān)
    聯(lián)貝財務#3樓
    2022-03-29 12:43

    很高興為您解答。

    小型微利企業(yè)所得稅計算:小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,企業(yè)所得稅稅率5%

    對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,企業(yè)所得稅稅率10%

    應納稅所得額超過300萬,企業(yè)所得稅稅率25%


  • 聯(lián)貝財務#4樓
    2022-03-29 12:19

    很高興回答您的問題,

    財稅[2019]13號:對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

    簡化之后的計算是(假設年納稅所得額為A):

    1、年納稅所得額A不超過100萬的按照5%的稅率繳納,即:100*5%=5萬元

    2、年應納稅所得額A大于100萬但不超過300萬的按照10%稅率計算:即100*5%+(A-100)*10%=*萬元

    3.年應納稅所得額超過300萬的按照25%計算。即100*5%+(300-100)*10%+(A-300)*25%=*萬元