法人及股東分紅，對應的稅率是20%，不區(qū)分累計或次數。每次分紅都需要交納分紅金額20%的個人所得稅
引用資料：外資公司注冊 注冊資金填寫才是關鍵
解決時間：2022-03-29 17:43
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法人股東直接投資取得的分紅，是免征企業(yè)所得稅的。
1.個人股東分紅要繳個人所得稅的。《個人所得稅法》規(guī)定，利息、股息、紅利所得應納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。財政部、國家稅務總局《關于股息紅利個人所得稅有關政策的通知》(財稅〔2005〕102號)第一條規(guī)定，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規(guī)定計征個人所得稅。
2.外籍個人從外企分紅不繳個人所得稅。財政部、國家稅務總局《關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕第020號)第二條第八項規(guī)定，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。我國稅法同時還規(guī)定，對外籍個人取得境內上市公司股票的分紅也不征稅。國家稅務總局《關于外籍個人持有中國境內上市公司股票所取得的股息有關稅收問題的函》(國稅函發(fā)〔1994〕440號)明確，對持有B股或海外股(包括H股)的外籍個人，從發(fā)行該B股或海外股的中國境內企業(yè)所取得的股息(紅利)所得，暫免征收個人所得稅。
3.居民企業(yè)稅后利潤分紅不繳企業(yè)所得稅。《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入。第三條規(guī)定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，也為免稅收入?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》進一步明確，所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。其所稱的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。也就是說，企業(yè)持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅，其他的分紅都不需要繳稅。
4.非居民企業(yè)分紅要繳企業(yè)所得稅。2008年以前，非居民企業(yè)從我國境內企業(yè)取得的稅后利潤不需要繳稅。2008年新《企業(yè)所得稅法》實施后，非居民企業(yè)取得的分紅需要按10%的稅率繳稅。雖然稅法規(guī)定的稅率是10%，但如果非居民企業(yè)所在國家或地區(qū)與我國簽訂有稅收協定，協定的稅率低于10%，則可以按協定的稅率執(zhí)行。非居民企業(yè)取得的被投資企業(yè)在2008年以前實現的稅后利潤分紅，稅法規(guī)定還是按原政策執(zhí)行，即不繳納企業(yè)所得稅。
對已采用帶征率征收個人所得稅的有限責任公司，企業(yè)稅后利潤分配給股東，無須再繳納繳納“股息、利息、分紅所得”項目的個人所得稅。
你好！個人取得的股份分紅所得包括債權、債務形成的應收賬款、應付賬款相抵后的所得。個人股東取得公司的股份分紅，應以其債權形式應收賬款的賬面價值減去債務形式應付賬款的賬面價值的余額，加上實際分紅所得為應納稅所得，按照規(guī)定繳納個人所得稅。利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為百分之二十
根據《個人所得稅法》一般來說企業(yè)的稅后利潤應當分配給股東。而股東取得的利息、股息、紅利所得也應該征收個人所得稅。
股東分紅繳稅計算方法：
1、個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅。
2、從上市公司得到的分紅可以減半繳納征稅。
3、外國人取得的紅利無論是否為上市公司，都不需要繳稅。
4、居民企業(yè)從其他居民企業(yè)取得的投資分紅收益為免交稅收。
5、境外非居民企業(yè)股東從中國居民企業(yè)取得2008年及以后的股息，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
股東股權轉讓如何納稅計算?
股權轉讓過程中，轉讓方需要交納各種稅費。
一、當轉讓方是個人
如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。
二、當轉讓方是公司
如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:
(一)內資企業(yè)轉讓股權涉及的稅種公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關問題：
1、企業(yè)所得稅
(1)企業(yè)在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2000)118號，廢止)有關規(guī)定執(zhí)行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。
(2)企業(yè)進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時，應按《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務問題的暫行規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)(1998)97號，廢止)的有關規(guī)定執(zhí)行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業(yè)改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。
(3)按照《國家稅務總局關于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2003)45號)第三條規(guī)定，企業(yè)已提取減值、跌價或壞帳準備的資產，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此，企業(yè)清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業(yè)應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。
企業(yè)股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理
(4)企業(yè)股權投資轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。
(5)企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。
2、營業(yè)稅
根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》(財稅191號)規(guī)定：
(一)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。
(二)自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業(yè)稅。
3、契稅
根據規(guī)定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，企業(yè)的土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。”
4、印花稅股權轉讓的征稅問題
股權轉讓存在兩種情況：一是在上海、證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)1號)文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。
(二)內資企業(yè)股權轉讓的所得稅處理
根據國家稅務總局《關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)118號，廢止)的規(guī)定：
企業(yè)股權投資轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。
被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權轉讓所得，應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。
個人股東分紅要繳個人所得稅
《個人所得稅法》規(guī)定，利息、股息、紅利所得應納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。財政部、國家稅務總局《關于股息紅利個人所得稅有關政策的通知》(財稅〔2005〕102號)第一條規(guī)定，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規(guī)定計征個人所得稅。
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