奉賢區(qū)定額發(fā)票必須填寫納稅人識別號嗎？

提問人：匿名
2022-07-13 06:23

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  張金宇資深財(cái)稅專家
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  根據(jù)《奉賢發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，開具奉賢發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

  引用資料：北京代理記賬公司:個(gè)體戶記賬報(bào)稅需要了解哪些事項(xiàng)?

  解決時(shí)間：2022-07-13 05:59
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  盧春花高級建筑師
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-07-13 05:35

  機(jī)打奉賢發(fā)票需要填寫購買方納稅人識別號，定額奉賢發(fā)票不需要填納稅人識別號

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2022-07-13 05:11

  16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通奉賢發(fā)票，對于通用機(jī)打奉賢發(fā)票(冠名發(fā)票或者定額發(fā)票)，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

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  政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人沒有納稅人識別號，開具發(fā)票可以不填寫嗎?

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2017年第16號文件》的規(guī)定:“一、自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。”

  因此，政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人不屬于企業(yè)，開具發(fā)票可以不填寫納稅人識別號。

  3

  餐飲發(fā)票還需不需要開具菜單?

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2017年第16號文件》第二條規(guī)定:“銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容?！?/p>

  因此，餐飲發(fā)票據(jù)實(shí)開具即可，無需列明詳細(xì)菜品、菜單。

  4

  定額發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號?16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于定額發(fā)票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

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  購買方為企業(yè)，取得7月1日后開具的增值稅普通發(fā)票，沒有填寫購買方納稅人識別號，可以作為稅收憑證嗎?

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2017年第16號文件》第一條規(guī)定:“自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證?！?/p>

  6

  企業(yè)員工7月份之后拿來報(bào)銷的發(fā)票，開票日期是5月份的，上面沒有納稅人識別號，是否可以報(bào)銷?

  可以，以開票日期為準(zhǔn)。

  7

  通用機(jī)打發(fā)票(卷式)及手工發(fā)票，沒有可以填寫“納稅人識別號”的欄次怎么辦?

  16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于通用機(jī)打發(fā)票(卷式)及手工發(fā)票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

  8

  購買商品或服務(wù)項(xiàng)目較多，發(fā)票開具時(shí)必須開具明細(xì)嗎?

  如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。

  9

  向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼?

  向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

  10

  給軍隊(duì)、非盈利組織開具發(fā)票，也必須寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼嗎?

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)第一條第二款規(guī)定:“本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>

  因此，軍隊(duì)、非盈利組織不在16號公告第一條規(guī)定的范圍內(nèi)，不需要寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

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  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#3樓
  2022-07-13 04:47

  您好！對于增值稅專用奉賢發(fā)票通常有兩種稱呼，以"十萬元"為例，分為:"十萬元版"和"限十萬元版"。其中，"十萬元版"不含稅價(jià)款可超過人民幣十萬元，而"限十萬元版"不含稅價(jià)款不得超過人民幣十萬元。在日常工作中，要注意區(qū)分。

  開票時(shí)，奉賢發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致，2017年7月1日以后，增值稅發(fā)票必須要有稅號，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

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  金啟杭市場總監(jiān)
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#4樓
  2022-07-13 04:23

  告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通奉賢發(fā)票，對于定額奉賢發(fā)票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。