上海公司季度申報企業(yè)所得稅中本年累計金額指什么？

提問人：匿名
2022-07-27 08:45

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  張金宇資深財稅專家
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  1、企業(yè)所得稅季報的本期數(shù)是指:本季度3個月的金額;累計數(shù)是損益表的累計金額,如果現(xiàn)在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計數(shù)也就是1-9月的金額.

  2、對于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計數(shù)申報所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數(shù)利潤總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.

  3、根據(jù)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填報說明規(guī)定:第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入;第3行營業(yè)成本是按照企業(yè)會計核算的營業(yè)成本,不包括費用、營業(yè)稅金及附加在內(nèi);第4行"實際利潤額":填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

  因此,本期金額只填本季度的金額,累計金額填年初至本季度末的金額,如果本季度盈利,累計金額為虧損,那么本季度不要繳納企業(yè)所得稅.

  引用資料：公司減資不注意 抽逃出資的罪名可就逃不掉了

  解決時間：2022-07-27 07:45
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  張麗麗財稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務(wù)#1樓
  2022-07-27 06:45

  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》填表說明，“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。

  執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，可直接按照利潤表的本年累計數(shù)填列；執(zhí)行企業(yè)會計制度的需要分析填列營業(yè)收入、營業(yè)成本，直接填列利潤總額。