注冊一家公司怎么進(jìn)行稅務(wù)登記？稅務(wù)登記的類型有哪些？

提問人：匿名
2022-07-30 06:10

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  在社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，國家每年的財政收入絕大部分都來自于稅收，這也使其在財政上的地位和作用日益凸顯。稅收具有組織財政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)以及調(diào)節(jié)社會分配的職能，接下來我們將根據(jù)實(shí)際情況討論與企業(yè)稅務(wù)登記相關(guān)的問題。

  

  一、國稅地稅的合并

  國稅和地稅主要是針對稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，并非是指稅種，兩者是依據(jù)稅收的征收管理權(quán)及收入支配權(quán)進(jìn)行分類而產(chǎn)生的。

  在國稅地稅沒有合并之前，國稅又稱中央稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收，是中央政府收入的固定來源，歸中央所有;地稅是中央稅的對稱。由地方稅務(wù)局征收、管理和支配。地稅屬于地方固定財政收入，由地方管理和使用。同時，國家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)分屬國家不同的職能部門，一般應(yīng)遵循分開辦公原則。

  但根據(jù)《第十三屆全國人民代表大會第一次會 議關(guān)于國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案的決定》、《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革涉及法律規(guī)定的行政機(jī)關(guān)職責(zé)調(diào)整問題的決定》和《國務(wù)院關(guān)于國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革涉及行政法規(guī)規(guī)定的行政機(jī)關(guān)職責(zé)調(diào)整問題的決定》(國發(fā)(2018)17號)，稅務(wù)部門規(guī)章規(guī)定的國稅地稅機(jī)關(guān)的職責(zé)和工作，調(diào)整適用相關(guān)規(guī)定，由新的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。

  也就是說，將省級和省級以下的國稅地稅機(jī)構(gòu)進(jìn)行合并，為"稅務(wù)局”和“稅務(wù)局(分局)”，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)的各項(xiàng)稅收以及非稅收入征管等職責(zé)。國稅地稅機(jī)構(gòu)合并后，實(shí)行以國家稅務(wù)總局為主，與省(區(qū)、市)人民政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制。

  中國國際稅收研究會的某位理事表示，雖然國地稅機(jī)構(gòu)進(jìn)行了合并，但按稅種劃分中央與地方收入的這種分稅制是不會改變的，屬于地方的稅收還是要劃歸地方，屬于中央的稅還是歸中央，只是劃分方式可能有所調(diào)整。

  二、稅務(wù)登記的定義

  稅務(wù)登記又稱納稅登記，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。

  稅務(wù)登記的種類可以細(xì)分為開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)登記、復(fù)業(yè)登記、注銷登記和外出經(jīng)營報驗(yàn)登記六大類。根據(jù)登記的事項(xiàng)不同，所需辦理的手續(xù)也有所差別。

  稅務(wù)登記是征收管理稅收的起點(diǎn)，它針對的對象是納稅人和扣繳義務(wù)人。即指以下所述的對象。

  1.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。

  2.非從事生產(chǎn)經(jīng)營但依照規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人：前款規(guī)定以外的納稅人(不包括國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販)。

  3.扣繳義務(wù)人：負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國家機(jī)關(guān)除外),應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記，享受減免稅待遇的納稅人需要辦理稅務(wù)登記。

  稅務(wù)登記不僅僅只是對公司發(fā)生的事項(xiàng)做記錄，它具有更多更深層次的意義和作用，具體內(nèi)容如下。

  1.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān) 了解納稅人的基本情況，掌握稅源。

  2.有利于加強(qiáng)稅收的征收管理，防止漏管漏征及偷稅漏稅行為的發(fā)生。

  3.有利于建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間正常的工作聯(lián)系，強(qiáng)化稅收政策和法規(guī)的宣傳，增強(qiáng)納稅對象的納稅意識等。

  三、納稅人稅務(wù)登記

  稅務(wù)登記并沒有想象中那么煩瑣復(fù)雜，只需經(jīng)辦人攜帶應(yīng)提交的資料到公司經(jīng)營所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)按流程辦理相關(guān)手續(xù)即可。

  根據(jù)納稅人性質(zhì)的不同，可將其分為單位納稅人、個體工商戶和臨時納稅人3種類型。在進(jìn)行稅務(wù)登記時，3種類型的納稅人都需要提供《稅務(wù)登記表》、工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。其他所需材料下面分別進(jìn)行介紹。

  (1) 單位納稅人稅務(wù)登記

  單位納稅人在進(jìn)行稅務(wù)登記時應(yīng)提供的其他基本資料如下。

  1.中法定代表人(負(fù)責(zé)人)居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件。

  2.有關(guān)合同、章程以及協(xié)議書復(fù)印件。

  3.公司注冊、 生產(chǎn)經(jīng)營地址證明(不動產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議)原件及其復(fù)印件。

  其中對于公司提供的房產(chǎn)證明也有一定的規(guī)定，具體要求如下。

  1.房產(chǎn)屬于自有，則需提供不動產(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的證明原件及復(fù)印件相關(guān)合同、章程以及協(xié)議書復(fù)印件。

  2.房產(chǎn)為租賃的場所，需提供租賃協(xié)議原件及復(fù)印件，出租人為自然人的還需提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件。

  3.如果生產(chǎn)經(jīng)營地址 與注冊地址不一致，還應(yīng)分別提供相應(yīng)證明。

  除了上述所需的基本資料以外，根據(jù)不同的情況，單位納稅人還應(yīng)按規(guī)定提供其他相關(guān)資料。具體應(yīng)提交的資料如圖5-1所示。

  

  圖5-1 單位納稅人應(yīng)提供的其他資料

  (2)個體工商戶稅務(wù)登記

  個體工商戶在進(jìn)行稅務(wù)登記時，所需提供的資料沒有單位納稅人那么復(fù)雜，如圖5-2所示。

  

  圖5-2 個體工商戶應(yīng)提供的資料

  有時，個體工商戶還需提供《房屋、土地、車船情況登記表》。另外，對于個體工商戶房產(chǎn)證明的要求與單位納稅人一致。

  (3)臨時納稅人稅務(wù)登記

  不聯(lián)臨時納稅人在進(jìn)行稅務(wù)登記時應(yīng)提供的資料包括法定代表人(負(fù)責(zé)人)居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件、項(xiàng)目合同或協(xié)議及其復(fù)印件。

  四、稅務(wù)登記變更

  變更稅務(wù)登記是指納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理的一種稅務(wù)登記手續(xù)。根據(jù)變更事項(xiàng)的不同，稅務(wù)變更登記可劃分為工商變更登記和非工商變更登記兩大類。納稅人辦理稅務(wù)變更的情形包括以下幾種情形。

  1.納稅人改變單位或法定代表人名稱。

  2.納稅人改變經(jīng)營方式、 經(jīng)營權(quán)限、經(jīng)營范圍及經(jīng)營地址。

  3.納稅人增加注冊資金、改變核算方式、開戶銀行及賬戶。

  4.納稅人改變投資方。

  5.納稅人改變分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

  6.納稅人的分支 機(jī)構(gòu)申請變更其總機(jī)構(gòu)相關(guān)登記信息和總機(jī)構(gòu)變更其分支機(jī)構(gòu)相關(guān)登記信息。

  7.變更納稅人識別號。

  8.其他稅務(wù)變更登記。

  納稅人已在工商行政機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自辦理工商變更登記之日起30日內(nèi)，持下列有關(guān)證件向原主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出變更登記書面申請報告。具體所需的證件資料如圖5-3所示。

  

  圖5-3 稅務(wù)變更所需提供的資料

  如果登記屬于工商變更登記，則需要再提供一份工商變更登記表。

  納稅人在辦理稅務(wù)變更的時候，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)助監(jiān)督下，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定如實(shí)地履行以下的職責(zé)。

  1.辦理轉(zhuǎn)讓、合并、分股、聯(lián)營或營業(yè)地址遷出原登記稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的，變更稅務(wù)登記前，應(yīng)在原登記稅務(wù)機(jī)關(guān)及時注銷稅務(wù)登記，同時結(jié)清應(yīng)納的稅款，滯納金和罰款。

  2.包對納稅人名稱、法人代表、注冊類型或核算形式等事項(xiàng)變更的情況，應(yīng)該根據(jù)各事項(xiàng)的實(shí)際情況進(jìn)行稅票清理和稅務(wù)檢查。

  3.稅票清理工作完成以后，對未使用的發(fā)票，企業(yè)應(yīng)填列清單，將發(fā)票種類、名稱、起止號碼以及冊數(shù)如實(shí)填寫清楚，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一份，并將所有發(fā)票和納稅繳款書全部交回。

  五、申請領(lǐng)購稅務(wù)發(fā)票

  依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人，在稅務(wù)登記手續(xù)辦理完畢后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理領(lǐng)購發(fā)票資格認(rèn)定以獲得領(lǐng)購發(fā)票的權(quán)利。

  在辦理資格認(rèn)定的時候，納稅人需要到辦稅服務(wù)中心辦理以下手續(xù)。

  1.領(lǐng)取并填寫 《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表》，一式兩份。

  2.提供五證合一的營業(yè)執(zhí)照、 經(jīng)辦人的身份證明、財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。

  經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，納稅人就可以領(lǐng)取主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的《發(fā)票領(lǐng)購簿》，并準(zhǔn)備申請領(lǐng)購發(fā)票的相關(guān)事宜。

  首次申請領(lǐng)購發(fā)票所需提供的資料包括如圖5-4所示。

  

  圖5-4 申購發(fā)票所需的資料

  對于非首次申請領(lǐng)購發(fā)票的納稅人，還應(yīng)提供已用發(fā)票存根。納稅人在辦理購票申請時，需注意以下事項(xiàng)。

  1.嚴(yán)格按照發(fā)票領(lǐng)購簿上填寫的發(fā) 票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

  2.非當(dāng)?shù)厝藛T購買發(fā)票的，除攜帶本人身份證外，還應(yīng)攜帶當(dāng)?shù)毓膊块T核發(fā)的居住證。

  六、納稅標(biāo)準(zhǔn)

  為了平衡經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也為了確保公司經(jīng)營者能獲取應(yīng)得的利益，根據(jù)公司的規(guī)模、性質(zhì)以及經(jīng)營范圍，國家制定了不同的納稅標(biāo)準(zhǔn)，由于稅收種類較多，這里只列舉3種常見的稅收作為參考說明。

  (1) 企業(yè)所得稅

  企業(yè)所得稅是指對以納稅人從事的生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種稅收，其納稅對象包括中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織。

  新所得稅法規(guī)定企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)稅率保持一致，但對于國家需要特別保護(hù)的行業(yè)，其納稅稅率有所不同，具體如圖5-5所示所述。

  

  圖5-5 特殊行業(yè)企業(yè)所得稅稅率

  (2)增值稅

  增值稅是以商品或服務(wù)(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

  從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行價外稅，即稅費(fèi)由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。

  增值稅的納稅對象分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。其中一-般納稅人適用的稅率分別有16%、10%、6%以及0%，這是最常見的4種稅率。具體稅率適合的行業(yè)和稅目如表5-1所示。

  表5-1 各行業(yè)和稅目適用的稅率

  

  以上是針對一般納稅人而制定的稅收稅率，對于小規(guī)模納稅人而言，其所適用的征稅率一般為3%。

  (3)消費(fèi)稅

  消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，是-種間接稅，實(shí)行價內(nèi)稅。

  消費(fèi)稅的征收范圍包括5種類型的產(chǎn)品，根據(jù)不同的類別制定出與之相適應(yīng)的稅率，具體情況如表5-2所示。

  表5-2 消費(fèi)稅稅目稅率表

  

  引用資料：金山聯(lián)貝小編講講：注冊公司核名需要什么資料

  解決時間：2022-07-30 04:10
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