上海代理記賬 公司不開(kāi)票收入怎么處理?

收入的賬務(wù)處理，與是不是有開(kāi)增值稅發(fā)票沒(méi)有關(guān)系，只要符合財(cái)務(wù)核算收入確認(rèn)的條件，就需要確認(rèn)收入。不過(guò)，企業(yè)為了讓會(huì)計(jì)和稅法保持一致，通常會(huì)用開(kāi)票作為確認(rèn)收入的依據(jù)，減少可能的納稅調(diào)整。那么公司不開(kāi)票收入怎么處理?

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

補(bǔ)提附加稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

1.按每一筆業(yè)務(wù)入賬，無(wú)票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(以一般納稅人為例)。

2.無(wú)票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專(zhuān)門(mén)的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法。

3.無(wú)票收入入賬前，應(yīng)確認(rèn)清楚，對(duì)方是否在今后會(huì)要發(fā)票，確認(rèn)需要發(fā)票的話(huà)可以留到開(kāi)票后再做收入，避免進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，若確已入賬的，則就無(wú)需開(kāi)票收入，后來(lái)需要開(kāi)票時(shí)，可先沖銷(xiāo)入賬時(shí)的記賬憑證，再開(kāi)票重做收入，成本無(wú)需處理。

但需注意，此時(shí)，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無(wú)票收入，增加開(kāi)票收入。

公司賬戶(hù)有收入但沒(méi)開(kāi)發(fā)票，這也是需要交稅的。

在這種情況下，只需在憑證摘要里注明一下"本月無(wú)票收入"，分錄與開(kāi)票收入分錄做法一樣。無(wú)票收入即不開(kāi)發(fā)票的收入，這一般是付款人無(wú)需發(fā)票。

針對(duì)這種，其收入應(yīng)與開(kāi)票收入一樣，正常核算并納稅，做賬依據(jù)有收款單及你的履約證明等。

填入主表1(或4)欄應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額中。

小規(guī)模納稅人用稅控盤(pán)自行開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額需要填入申報(bào)表主表第3(或8)欄。

而小規(guī)模納稅人未開(kāi)票收入的不含稅銷(xiāo)售額加上主表第2(或5)、3(或8)欄的不含稅銷(xiāo)售額的總和填入主表1(或4)欄應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額中。

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