企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作

轉(zhuǎn)眼間就到了全新的一年，對于企業(yè)來說有需要進(jìn)行年度匯算清繳了，那么*知道應(yīng)該如何操作嗎?有哪些流程呢?針對這個問題聯(lián)貝小編整理了相關(guān)的資料，感興趣的快來看看吧!

企業(yè)所得稅年度年度匯算清繳實際操作怎樣做，大概步驟如下所示：

一、填好所得稅申報表并內(nèi)附相關(guān)原材料。在該流程，公司納稅人需于年度終結(jié)后四個月內(nèi)以財務(wù)報告為基本，自主開展繳稅事宜調(diào)節(jié)并填好年度所得稅申報表以及附注，隨后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理年度稅務(wù)申報。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)審理企業(yè)申請，并審批公司所申報的原材料。

其審理步驟為：(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到公司納稅人或義務(wù)人申報的納稅申報或代收代繳、代收代繳稅款報告書后，會對其名字、電話、詳細(xì)地址、銀行賬戶等基本信息開展審批，若發(fā)覺這種事宜有一定的轉(zhuǎn)變，將規(guī)定納稅人給予變動根據(jù);如變動內(nèi)容屬別的部門管理制度范疇的，則將督促納稅人到有關(guān)部門申請辦理變動辦理手續(xù)，并將變動根據(jù)影印件轉(zhuǎn)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對高新企業(yè)申報內(nèi)容開展審批，關(guān)鍵審批內(nèi)容為稅收分類、征收率和計稅基礎(chǔ)填好是詳細(xì)、恰當(dāng)，稅款測算是不是精確，內(nèi)附材料是不是齊備、是不是滿足邏輯順序、是不是開展納稅調(diào)整等。倘若在審批流程中發(fā)覺納稅人的審報有計算誤差或漏算，將立即通告納稅人開展調(diào)節(jié)、填補(bǔ)、改動，或期限再次審報。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通告做出對應(yīng)的調(diào)整。

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審批確定準(zhǔn)確無誤后，明確公司當(dāng)年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額及理應(yīng)補(bǔ)繳社保的企業(yè)所得稅款，或是對多繳的企業(yè)所得稅款進(jìn)行退回或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

三、積極改正審報不正確。

公司納稅人于年度終結(jié)后四個月內(nèi)申請辦理年度稅務(wù)申報后，假如發(fā)覺審報發(fā)生了不正確，應(yīng)依據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律法規(guī)的相應(yīng)要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)積極審報改正錯誤，自此，稅務(wù)機(jī)關(guān)將由此調(diào)節(jié)公司全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額及需補(bǔ)、退返稅款。

四、付清稅款。納稅人依據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)明確的全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額及需補(bǔ)、退返稅款，于年度終結(jié)后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳稅款的稅款低于全年度應(yīng)交稅款的，在4月底之前將應(yīng)補(bǔ)交的稅款繳入財政;預(yù)繳稅款稅款超出全年度應(yīng)交稅款的，申請辦理抵付或出口退稅辦理手續(xù)。

以上是對“企業(yè)所得稅年度年度匯算清繳實際操作怎樣做”的深入分析，期待可以幫到大伙兒。針對公司而言，企業(yè)所得稅年度匯算清繳是一項十分專業(yè)的工作項目，如沒有專門的財務(wù)人員，提議或是授權(quán)委托專業(yè)的代理記賬組織去申請辦理，以防給公司產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險性。

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