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小規(guī)模納稅人第三季度銷售收入50.5萬元，享受1%征收率優(yōu)惠，如何辦理申報(bào)？

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最后更新：2022-01-13 08:06:51

我公司是廣東省積極參與衣裝批發(fā)業(yè)務(wù)范圍的所得稅小規(guī)模納稅人，按季進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。今年三季度含稅銷售總收入50.5萬元，按照規(guī)定，三季度營收可以定義減按1%征收率征收增值稅的政策。問道我公司不必如何辦理三季度增值稅申報(bào)?

小規(guī)模納稅人第三季度銷售收入50.5萬元，享受1%征收率優(yōu)惠，如何辦理申報(bào)？

答：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于反對個(gè)體工商戶開工停業(yè)等稅收征收管理要點(diǎn)的告示》(2020年第5號)第三條和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延后小規(guī)模納稅人免征增值稅政策指派期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定，您公司應(yīng)當(dāng)將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額申請者在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“退伍增值稅涵蓋稅銷售額(3%征收率)”必要欄次，重疊減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%量化填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》緊縮項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

確定來說，您公司在辦理三季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將銷售額50萬元[50.5/(1+1%)=50]的總數(shù)數(shù)50萬元，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額1萬元(50×2%=1)，填寫在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，您公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填滿《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》**項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報(bào)時(shí)應(yīng)確切可選擇**項(xiàng)目字符串，準(zhǔn)確填寫**項(xiàng)目本期發(fā)生額等相應(yīng)欄次。

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