合伙企業(yè)涉稅問(wèn)題有哪些(9問(wèn)9答)

如今市場(chǎng)中也有很多合伙企業(yè)，對(duì)于這些企業(yè)來(lái)說(shuō)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的涉稅問(wèn)題都是非常關(guān)心的，那么*知道合伙企業(yè)涉稅問(wèn)題有哪些?今天聯(lián)貝小編整理了9問(wèn)9答為你解開疑惑，一起來(lái)了解吧!

1、合伙企業(yè)的繳稅扣繳義務(wù)人到底是誰(shuí)?

合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為繳稅扣繳義務(wù)人，實(shí)際解決規(guī)定如下所示：

合伙企業(yè)合伙人是普通合伙人的，交納個(gè)人所得稅;

合伙人是法定代表人和其他組織的，交納公司所得稅;

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》(稅務(wù)〔2008〕159號(hào))第二條

2、合伙企業(yè)生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得和別的所得是不是包括公司當(dāng)初存留盈利?

合伙企業(yè)生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得和別的所得采用“先分后稅”的標(biāo)準(zhǔn)。所稱生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得和別的所得，包含合伙企業(yè)分派給全部合伙人的所得和公司當(dāng)初存留的所得(盈利)。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》(稅務(wù)〔2008〕159號(hào))第三條

3、如何確定合伙企業(yè)合伙人的應(yīng)繳稅所得額?

合伙企業(yè)的合伙人依照以下標(biāo)準(zhǔn)明確應(yīng)繳稅所得額：

(1)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得和別的所得，依照合伙協(xié)議承諾的比例明確應(yīng)繳稅所得額。

(2)合伙協(xié)議未承諾或是承諾不清晰的，以所有生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得和別的所得，依照合伙人商議決策的比例明確應(yīng)繳稅所得額。

(3)商議不了的，以所有生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得和別的所得，依照合伙人認(rèn)繳出資額注資占比明確應(yīng)繳稅所得額。

(4)沒(méi)法明確注資占比的，以所有生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得和別的所得，依照合伙人總數(shù)均值測(cè)算每一個(gè)合伙人的應(yīng)繳稅所得額。

特別提示：合伙協(xié)議不可承諾將所有分配利潤(rùn)給一部分合伙人。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》(稅務(wù)〔2008〕159號(hào))第四條

4、有關(guān)合伙企業(yè)的虧本應(yīng)留意有哪些問(wèn)題?

(1)推行查帳繳稅方法的合伙企業(yè)改成核準(zhǔn)繳稅方法后，在查帳繳稅方法下評(píng)定的本年度運(yùn)營(yíng)虧本未填補(bǔ)完的一部分，不可再再次填補(bǔ)。

(2)合伙企業(yè)的合伙人是法定代表人和其他組織的，合伙人在預(yù)估其交納公司所得稅時(shí)，不可用合伙企業(yè)的虧本扣除其贏利。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》(稅務(wù)〔2008〕159號(hào))第五條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2001〕84號(hào))第三條

5、合伙企業(yè)境外投資分回貸款利息、股利分配、收益怎樣繳稅?

合伙企業(yè)境外投資分回的貸款利息或是股利分配、收益，不劃入公司的收益，而應(yīng)獨(dú)立做為投資人本人獲得的貸款利息、股利分配、收益所得，按“貸款利息、股利分配、收益所得”應(yīng)納稅額新項(xiàng)目測(cè)算交納個(gè)人所得稅。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2001〕84號(hào))第二條

6、殘廢工作人員開辦或參加開辦合伙企業(yè)可享有稅收優(yōu)惠政策嗎?

殘廢工作人員項(xiàng)目投資開辦或進(jìn)行項(xiàng)目投資開辦合伙企業(yè)，殘廢工作人員獲得的生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得，合乎各省市、自治州、市轄區(qū)市人民政府規(guī)定的減免個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)自己申請(qǐng)辦理、負(fù)責(zé)人稅務(wù)局審查準(zhǔn)許，可按各省市、自治州、市轄區(qū)市人民政府要求減免的標(biāo)準(zhǔn)和力度，減免個(gè)人所得稅。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2001〕84號(hào))第四條

7、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅抵扣規(guī)范有什么具體的規(guī)定?

(1)合伙企業(yè)向其從業(yè)者具體付款的有效的薪水、薪酬開支，容許在應(yīng)納稅所得額按實(shí)扣減。

(2)合伙企業(yè)撥繳的工會(huì)會(huì)費(fèi)、產(chǎn)生的員工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)開支各自在工資薪金所得總金額2%、14%、2.5%的規(guī)范內(nèi)按實(shí)扣減。

(3)合伙企業(yè)每一繳稅本年度產(chǎn)生的宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)初市場(chǎng)銷售(運(yùn)營(yíng))收益15%的一部分，可按實(shí)扣減;超出一部分，準(zhǔn)許在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。

(4)合伙企業(yè)每一繳稅本年度產(chǎn)生的和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)流程立即有關(guān)的招待費(fèi)開支，依照發(fā)生額的60%扣減，但*多不能超過(guò)當(dāng)初市場(chǎng)銷售(運(yùn)營(yíng))收益的5‰。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知》(稅務(wù)〔2008〕65號(hào))第二條、第三條、第四條、第五條

8、合作經(jīng)營(yíng)創(chuàng)投企業(yè)采用股權(quán)投資基金方法對(duì)外直接投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)，怎樣享有稅收優(yōu)惠政策?

合伙企業(yè)制創(chuàng)投公司(通稱“合作經(jīng)營(yíng)創(chuàng)投企業(yè)”)采用股權(quán)投資基金方法對(duì)外直接投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，該合作經(jīng)營(yíng)創(chuàng)投企業(yè)的合伙人各自按下列方法解決：

(1)法定代表人合伙人可以依照對(duì)初創(chuàng)期科技型企業(yè)投資總額的70%抵稅法定代表人合伙人從合作經(jīng)營(yíng)創(chuàng)投企業(yè)分到的所得;當(dāng)初不夠抵稅的，可以在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本抵稅。

(2)本人合伙人可以依照對(duì)初創(chuàng)期科技型企業(yè)投資總額的70%抵稅本人合伙人從合作經(jīng)營(yíng)創(chuàng)投企業(yè)分到的經(jīng)營(yíng)所得;當(dāng)初不夠抵稅的，可以在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本抵稅。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(稅務(wù)〔2018〕55號(hào))*條

9、擁有股份、個(gè)股、合伙企業(yè)資產(chǎn)市場(chǎng)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，可以定額征收嗎?

自2022年1月1日起，擁有股份、個(gè)股、合伙企業(yè)資產(chǎn)市場(chǎng)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方法計(jì)稅個(gè)人所得稅。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅征收管理的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公示2021年第41號(hào))*條

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