10步教你如何進(jìn)行增值稅申報(bào)

截至現(xiàn)今，僅有企業(yè)都順利完成了營改增工作，那么，營改增后，創(chuàng)業(yè)者該如何進(jìn)行關(guān)稅申報(bào)呢？下面，我們就特別節(jié)目看一下。

征管法對(duì)納稅申報(bào)是怎樣規(guī)定的？

根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人必須依照規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容說明辦理納稅申報(bào)。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。關(guān)心：納稅人享受加稅、征稅待遇的，在**、免稅在此期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（如小規(guī)模納稅人季度營收不至少9萬元征收增值稅的，也須按時(shí)辦理納稅申報(bào)）

小規(guī)模納稅人應(yīng)如何量度應(yīng)納稅額？

小規(guī)模納稅人卷入應(yīng)稅行為適用輕便計(jì)稅方法計(jì)稅。簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率簡易計(jì)稅方法的銷售額不僅限于其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并售價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

小規(guī)模納稅人可通過什么方式進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？

小規(guī)模納稅人*騰訊申報(bào)，此外還可以選擇自助辦稅終端機(jī)申報(bào)、討論區(qū)申報(bào)、上門申報(bào)等方式。

什么是微信申報(bào)？怎樣開通微信申報(bào)特性？

微信申報(bào)是指納稅人在法定的期限內(nèi)依靠上網(wǎng)等移動(dòng)電子設(shè)備通過關(guān)注“廣州納稅”微信公眾號(hào)并專利權(quán)綁定納稅人身份后，踏入微信申報(bào)功能，錄入當(dāng)期應(yīng)申報(bào)樣本，提交申報(bào)、審核答案后，由銀行子系統(tǒng)會(huì)從納稅人稅款專普通用戶劃轉(zhuǎn)應(yīng)納稅款，完成申報(bào)納稅。納稅人通過“廣州國稅”微信公眾號(hào)并使用“廣州國稅網(wǎng)上辦稅二號(hào)窗”的頁面和私鑰（稅務(wù)登記后自動(dòng)開通，如果是初次使用則必須先修改初始密碼）授權(quán)綁定納稅人身份，即可使用微信申報(bào)功能。

什么是網(wǎng)上申報(bào)？怎樣開通網(wǎng)上申報(bào)功能？

網(wǎng)上申報(bào)是指納稅人在法定的期限內(nèi)利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、移動(dòng)終端等設(shè)備通過該其網(wǎng)站登錄稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)電子申報(bào)網(wǎng)站、微信公眾號(hào)，錄入或視頻當(dāng)期應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)，提交申報(bào)、審核無誤后，由銀行自動(dòng)從納稅人稅款專用戶劃轉(zhuǎn)應(yīng)納稅款，完成申報(bào)納稅。納稅人可攜帶稅務(wù)登記證（載有統(tǒng)一觀念信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）到主任稅務(wù)中央辦理網(wǎng)上申報(bào)功能開通，納稅人可申請開通CA認(rèn)證（電子認(rèn)證身份），無ca證書納稅人沒有登陸辦稅廳但不能申報(bào)。

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料有什么？

增值稅小規(guī)模納稅人需要報(bào)送的必報(bào)資料為增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，具體難以包括：1.增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）；2.增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料；3.增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表；4.服務(wù)、所有權(quán)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單。

納稅人應(yīng)該到哪里辦理納稅申報(bào)？

（1）月費(fèi)申報(bào)區(qū)域內(nèi)

①轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

a.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其贏得的不動(dòng)產(chǎn)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管征收機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

b.其他個(gè)人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

注意：a情況不關(guān)乎預(yù)繳稅款

②不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營購買

a.不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地沒人同一縣（市、區(qū)）的，納稅人（涵蓋其他個(gè)人）應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

b.不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人（不含其他個(gè)人）應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。c.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。注意：b和c兩種情況不涉及預(yù)繳稅款。

③跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)納稅人（單位和個(gè)體工商戶）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（2）納稅申報(bào)地點(diǎn)

①不變業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者定居主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。歸屬于固定業(yè)戶的試驗(yàn)區(qū)納稅人，總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)，但在同一省(省份、院轄市、計(jì)劃單列市)范圍內(nèi)的，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳(局)和國家郵政署批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

②非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

③其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

④扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。

納稅人如何繳納稅款？

納稅人稅款繳納的方式主要有以下幾種：（1）廣州市電子繳稅入庫系統(tǒng)（全名ETS系統(tǒng)）劃繳稅費(fèi)款：銀行、稅務(wù)局、企業(yè)二者之間協(xié)定ETS協(xié)議后，即可達(dá)成各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)范圍引發(fā)的應(yīng)繳稅費(fèi)款通過ETS系統(tǒng)劃繳到國庫。（2）另行繳納：納稅人持稅務(wù)機(jī)關(guān)填制的繳款書到其開戶銀行繳納稅款。（3）刷卡繳稅：納稅人持銀聯(lián)卡刷卡繳納稅費(fèi)款。

怎樣辦理稅庫銀或POS扣稅手續(xù)？

納稅人辦理電子繳稅，需簽訂轉(zhuǎn)交扣款三方協(xié)議，提供以下資料：（1）《廣州市電子繳稅入庫系統(tǒng)委托劃繳稅(費(fèi))協(xié)議書》；（由稅務(wù)局印刷品提供）（2）開戶許可證（或存折）身份證明；（3）稅務(wù)登記證副本（“一證一碼”的納稅人準(zhǔn)備好加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）注意：委托扣款三方協(xié)議指納稅人委托銀行代扣代繳協(xié)議，是銀行、稅務(wù)局、企業(yè)之間簽訂的協(xié)議，稅務(wù)局、企業(yè)、銀行簽訂之后各留一份。申報(bào)期前或申報(bào)期間，納稅人應(yīng)在其納稅帳戶上存足當(dāng)期應(yīng)納稅款。納稅人只要在征收期前將以上手續(xù)辦理停止，就可以通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報(bào)納稅同步扣款。

企業(yè)申報(bào)扣款不順利是什么原因，如何處理？

當(dāng)使用ETS電子繳稅系統(tǒng)扣款告終時(shí)，納稅人不該重復(fù)用戶扣款操作，消除造成重復(fù)扣款。遇到此種情況納稅人需聯(lián)系開戶銀行或通過普通用戶查詢扣款情況。若銀行顯示扣款已成功，納稅人無需進(jìn)行操作。若銀行提示無扣款交易記錄，一般情況下扣款失敗原因?yàn)殂y行賬戶存款限額不足或申報(bào)系統(tǒng)經(jīng)常出現(xiàn)疑慮。在認(rèn)定賬戶沒有劃繳稅款的情況并且余額不足，可以間隔15分鐘后不久試著扣繳，或者到兼理辦稅中庭繳納稅款。注意：納稅人必須每月按時(shí)將退還資金在規(guī)定申報(bào)期之前抽取賬戶中，因存款不適時(shí)或總額不足，超支扣繳稅款，納稅人可能要承擔(dān)不按時(shí)申報(bào)納稅的不作為。委托銀行扣繳稅款后會(huì)發(fā)送扣繳信息通報(bào)納稅人，納稅人也可登錄委托銀行的網(wǎng)上銀行或到委托銀行網(wǎng)上銀行上查詢賬戶扣繳稅款情況。

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