注冊深圳公司選小規(guī)模納稅人好還是一般納稅人好？

1、小規(guī)模和一般納稅人的主要關聯(lián)在哪里？ 突顯提防！ 此前稅務總局下發(fā)了關于調(diào)整所得稅稅負的知會： 財稅[2018]32號規(guī)定：自2018年5月1日起納稅人爆發(fā)增值稅應稅銷售犯罪行為或者進口貨柜，原定義17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。 全面實施。 賣家大大們有包含到增值稅總統(tǒng)大選的問題，一定要關注！現(xiàn)在的稅率是16%和10%，千萬不讓開錯啦??！ 2、一般納稅人的認定新標準？ （1）原規(guī)定： ①專注貨物生產(chǎn)或者獲取應稅勞務的納稅人或以該的業(yè)務大多的，年招募增值稅銷售收入至少50萬元； ②年應稅服務銷售額超過500萬元的納稅人； ③其他企業(yè)年應稅銷售額超過80萬元。 （2）修訂定： 5月1日起：農(nóng)業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元下調(diào)至500萬元！ 即，不久一般納稅人的認定標準均為500萬元。 3、一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩者之間可以相互間類比嗎？ （1）原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請步入一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。 （2）新規(guī)定：2018年5月1日的新規(guī)里寫到，在一定期限內(nèi)要求已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓能夠企業(yè)享用按較低征收率計稅的特惠。 4、對企業(yè)來說，小規(guī)模和一般納稅人哪個更不利呢？ （1）如果您從事服務業(yè)行業(yè)： 合作方市場需求的增值稅專票較大的情況下，敦促希望申請為一般納稅人； 合作方不能開增值稅發(fā)票的要求下，則可以可選擇小規(guī)模經(jīng)營，如果有時候有開專票的需求，可以去海關工作人員申請繳交增值稅專用發(fā)票； （2）如果您從事服務行業(yè)： 則建議您選擇小規(guī)模企業(yè)，因為一般就會有開增票的需求，而16%的稅率相較于小規(guī)模企業(yè)3%的稅率來看，則是低估了。 案例一： 某公司為商貿(mào)企業(yè)，屆時年含稅銷售額為260萬元，含稅購買額為190萬元，該公司為一般納稅人，究竟并不需要轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？ 給定： 含稅購進額=190萬元； ×（-）/［×（1+）］=260×（16%-3%）/［16%×（1+3%）］=260×0.7888=205.09（萬元）； < ×（-）/［×（1+）］，小規(guī)模納稅人應納稅額低于一般納稅人應納稅額，適合選擇作為小規(guī)模納稅人，建議轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。 政策依據(jù)： 2.含稅購貨金額占含稅銷售額比重判別法 當納稅人數(shù)據(jù)是含稅銷售額和含稅購進金額時，可根據(jù)含稅購貨金額占含稅銷售額比重大小來進行納稅人身份的選擇測算。

假設當期含稅銷售額為，含稅購貨金額為；假定一般納稅人銷售和購進適用的增值稅稅率均為，小規(guī)模納稅人征收率為。 一般納稅人應納增值稅額=/（1+）×-/（1+）×，小規(guī)模納稅人應納增值稅額= /（1+）×，當兩類納稅人應納稅額相等時，即/（1+）×-/（1+）×＝/（1+）×為*小值，解得平衡點含稅購進額和含稅銷售額的關系為：=×（-）/［×（1+）］。 （1）如果> ×（-）/［×（1+）］，一般納稅人應納稅額小于小規(guī)模納稅人應納稅額，適宜選擇作為一般納稅人。 （2）如果 < ×（-）/［×（1+）］時，小規(guī)模納稅人應納稅額小于一般納稅人應納稅額，適宜選擇作為小規(guī)模納稅人。 案例二： 某公司為商貿(mào)企業(yè)，預計年不含稅銷售額為270萬元，不含稅購進額為230萬元，該公司為一般納稅人，是否需要轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？ 解析： （平衡點）=/×*=3%/16%×*=18.75%； =（-）/×*=（270-230）/270×*=14.81%； < （平衡點），一般納稅人應納稅額小于小規(guī)模納稅人應納稅額，適宜選擇做一般納稅人，建議不要轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。 政策依據(jù)： （三）銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的納稅人。此次統(tǒng)一標準對銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的納稅人登記一般納稅人無影響。 二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。

（一）適用范圍： 從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬元，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人。 從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，以及從事貨物批發(fā)或者零售為主，并兼營貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人年應稅銷售額超過80萬元，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人。 特別提示2：根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）第三條“年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記”之規(guī)定登記為一般納稅人的，不在可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人范圍內(nèi)。 （二）時間期限：2018年12月31日前。 （三）轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時存在留抵稅額的處理：通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”專欄，將留抵稅額作轉(zhuǎn)出處理。 （四）如何選擇是否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人： 納稅人可以通過以下幾種方法進行詳細測算，以幫助自身在是否轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人問題上做出正確的選擇： 1、無差別平衡點增值率判別法 從兩類納稅人的計稅原理看，在銷售價格相同的情況下，應納稅額的大小取決于增值率的大小。設當期不含稅銷售額為，可抵扣購進項目不含稅購進額（適用增值稅稅率均為）為，小規(guī)模納稅人的征收率為，設為增值率，則=（-）/。 一般納稅人應納增值稅額=×-×，小規(guī)模納稅人應納增值稅額= ×，當兩類納稅人應納稅額相等時，即×-× =×，增值率為無差別平衡點增值率，即：（平衡點）=（-）/＝/。

（1）如果> （平衡點），即>/，小規(guī)模納稅人應納稅額小于一般納稅人，適宜選擇作為小規(guī)模納稅人。 （2）如果< （平衡點），即

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