“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策指引

挺進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是發(fā)展創(chuàng)新的驅(qū)動之源，截至2017年7月，我國針對創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和重要領域先后推出了83項稅收票價措施，尤其是2013年以來，新頒布了73項稅收優(yōu)惠，為“大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新”提供了一系列“食物”助其成長壯大。覆蓋企業(yè)整個生殖。助力廣大創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新者更好享受稅收政策水費。企業(yè)創(chuàng)始期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點行業(yè)的小微企業(yè)購置固定負債，特殊族群創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高等學生畢業(yè)生、失業(yè)者部門、退役官兵、軍轉(zhuǎn)干部、奉命家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長年來華移民專家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)跨國公司、國家大學科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)、企業(yè)和個人等得不到稅收優(yōu)惠，努力企業(yè)圍觀資金。確定包括：（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠1.個人增值稅起征點政策；2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未運算子免征增值稅；3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅；4.小型微利企業(yè)租稅企業(yè)所得稅；5.重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)減速增值稅；6.企業(yè)免征政府性基金；（二）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠7.重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣除；8.吸納重點群體就業(yè)稅收扣減；9.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減；10.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減；11.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；12.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅；13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；14.雇傭軍轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；15.自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅；16.安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；17.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅；18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退；19.特殊教育學校承辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；20.殘疾人就業(yè)減征個人所得稅；21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除；22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅；23.長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅；24.回國服務的在外留學人員購入自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅；（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠25.科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅；26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅；27.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；29.國家大學科技園免征增值稅；30.符合非營利組織條件的大學科技園的收入免征企業(yè)所得稅；31.國家大學科技園免征房產(chǎn)稅；32.國家大學科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（四）對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠33.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術服務業(yè)開發(fā)新區(qū)企業(yè)按人口比例抵扣應納稅所得額；34.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；35.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；36.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；37.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；38.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；39.以非貨幣性資產(chǎn)外交投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；40.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅；41.金融企業(yè)發(fā)放涉農(nóng)和中小企業(yè)借款按比例計提的貸款扣失法幣企業(yè)所得稅稅前扣除；42.金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立借款合同免征印花稅；企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠為營造更佳的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，加強企業(yè)更快生活品質(zhì)成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)大幅改善轉(zhuǎn)型升級的動力。對合作開發(fā)費用出臺所得稅加計扣除政策。對企業(yè)固定資產(chǎn)實行加速折舊，尤其是動物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術服務業(yè)等6個行業(yè)、4個領域重點行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器的設備不超過100萬元的，可以銀行卡稅前扣除。

企業(yè)購買用于科學研究、科技開發(fā)和教學活動的設備享受進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的體能保障和支持。具體包括：（一）研發(fā)費用加計扣除政策43.研發(fā)費用加計扣除；44.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例;（二）固定資產(chǎn)加速折舊政策45.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；46.重點行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；（三）購買符合條件設備稅收優(yōu)惠47.重大技術裝備進口免征增值稅；48.內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心購買國產(chǎn)設備增值稅退稅；49.科學研究機構(gòu)、技術開發(fā)機構(gòu)、學校等單位進口符合條件的商品享受免征進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；（四）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠50．技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅；51.技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅；（五）科研機構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠52.科研機構(gòu)、小學校股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅；53.高新技術企業(yè)技術人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅；54.中小高新技術企業(yè)個人股東分期繳納個人所得稅；55.獲得非股份股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、條款股票和股權(quán)獎勵遞延繳納個人所得稅；56.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當延長納稅期限；57.企業(yè)以及個人以技術成果投資并購遞延繳納個人所得稅；58.由、省部級以及會員國對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅。企業(yè)開花稅收優(yōu)惠發(fā)展壯大有成長性的企業(yè)，同樣更具稅收政策優(yōu)勢，國家充分補給“營養(yǎng)”，助力企業(yè)枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)領域，幫助進軍科技陣地的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的腳步。對高新技術企業(yè)減按15％的價格征收企業(yè)所得稅，并不斷擴大高新技術企業(yè)認定范圍。對處于服務外包先進集體小城鎮(zhèn)和國家服務商業(yè)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點城市地區(qū)的技術先進型服務企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

對軟件和器件企業(yè)，可以享受“兩免三減半”等企業(yè)所得稅優(yōu)惠，尤其是國家規(guī)劃總體布局內(nèi)的重點企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對自行開發(fā)生產(chǎn)的測量機軟件產(chǎn)品、集成電路重大項目企業(yè)還給予增值稅寒假留抵稅負退稅的優(yōu)惠。具體包括：（一）高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠59.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；60.高新技術企業(yè)鐵路職工教育經(jīng)費稅前扣除；61.技術先進型服務企業(yè)享受低稅率企業(yè)所得稅；62.技術先進型服務企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除；（二）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠63.軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負即征即退；64.新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；65.國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；66.軟件企業(yè)拿下即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大停產(chǎn)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；67.軟件企業(yè)職工培訓費用應納稅所得額扣除；68.企業(yè)國際臺的軟件縮短折舊或攤銷時數(shù)；（三）手機游戲企業(yè)稅收優(yōu)惠69.動漫企業(yè)增值稅超稅負即征即退；（四）集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠70.集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅；71.集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；72.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；73.總投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；74.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；75.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；76.新辦集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；77.國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設計企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；78.集成電路設計企業(yè)計算應納稅所得額時扣除職工培訓費用；79.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設備縮短折舊年限；80.集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；81.集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；82.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市確保建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)中扣除；（五）試制大型客機、大型客機渦輪引擎項目和生產(chǎn)銷售新支線飛機企業(yè)83.研制大型客機、大型客機發(fā)動機項目和生產(chǎn)銷售新支線飛機增值稅期末留抵退稅。(13)公司董事、監(jiān)事、合伙人的身份證復印件;(14)合并后需解散公司復印件、公司營業(yè)執(zhí)照正復本;(15)由工商局卷宗提供加蓋工商局解密專用章的公司章程復印件。 本文資料叫做網(wǎng)絡。版權(quán)歸原作者所有，如觸動版權(quán)等問題，請及時與我們聯(lián)系，以便刪除。

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