開具紅字發(fā)票應(yīng)該掌握的幾個問題~

證明文件偏差、發(fā)票、折讓……很多撲克牌都在問該如何開具白字發(fā)票？你告訴嗎？

問：什么情況可開具紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票是難以往往開具的。

只有發(fā)生于銷貨退守、初選屬實(shí)、應(yīng)稅服務(wù)暫停等情形但不符合發(fā)票中止條件，或者銷貨一小退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。

問：怎么開具紅字發(fā)票？

開具紅字稅款專用發(fā)票的流程分作三步：

1、填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)表》；

2、交還隨機(jī)數(shù)通過《信息表》；

3、銷售方開具紅字發(fā)票。

問：什么情況下申請紅字發(fā)票信息表？

迄今普通發(fā)票、電子元件普通發(fā)票、道路交通銷售標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)票均可開具紅字信息表，可在開票該系統(tǒng)中允許開具紅字發(fā)票，只有增值稅專用發(fā)票必需開具紅字信息表。

問：紅字發(fā)票信息表由誰填？

1、何時由購入方填開？

購買方得到專用發(fā)票已申報抵扣的；

購買方取得專用發(fā)票未用做申報抵扣，但無法退回的。

2、何時由銷售方填開？

發(fā)票沒轉(zhuǎn)交購買方，或之前退回。

問：什么情況下不填互換藍(lán)字發(fā)票信息？

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并留言《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時不寫明相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅費(fèi)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中付款，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》他處作為記賬有價證券。

問：什么情況下填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息？

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，由購買方填開《信息表》，填開時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票未有采購購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。填開時應(yīng)填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息。

問：紅字發(fā)票開錯怎么辦？

填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；

上傳*終后，需到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的劃歸。（足夠資料：①磚墻證件后的裝訂信息表②《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》③經(jīng)辦人證件副本）

問：小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票后本季銷售量不超9萬，究竟適用范圍小微企業(yè)八達(dá)通規(guī)定？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)繳納增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的核定》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號）規(guī)定，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不多達(dá)9萬元的，免征增值稅。因此，納稅人開具紅字發(fā)票后，季度銷售額不超過9萬元，可適用小微企業(yè)免稅優(yōu)惠。

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