高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策大全

以“共建生機灣區(qū)，聯(lián)袂開放創(chuàng)新”為主題的第二十一屆中國國際上高新技術(shù)成果展覽在深圳之后升起帷幕。創(chuàng)新決定未來，提升在源頭創(chuàng)新與*重要核心技術(shù)的創(chuàng)新技能才能在關(guān)鍵各個領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)重大躍升。認(rèn)知科學(xué)、智能汽車、無人系統(tǒng)、概念農(nóng)業(yè)等等這些之前似乎*遠的科技，現(xiàn)在已經(jīng)來到了我們身邊。

目前，稅收自貿(mào)區(qū)遍布科技創(chuàng)新運動的各個環(huán)節(jié)領(lǐng)域，努力搶占科技制高點的改革創(chuàng)新企業(yè)加快緊追的步伐。那么，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些?制作單位看看↓

高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

【渴望主體】

國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容可】

國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，維持進行研究工作共同開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并借以為基礎(chǔ)著手經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的當(dāng)?shù)厝似髽I(yè)。

2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各省(省市、直轄市、副省級)科技行政管理其他部門同本級財政稅收、稅務(wù)部門都是由的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機構(gòu)的認(rèn)定。

3.企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊創(chuàng)設(shè)一年以上。

4.企業(yè)通過自主研制出、入股、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上展現(xiàn)出核心支持起到的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

5.企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)分屬《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

6.企業(yè)為生研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)適逢廠礦數(shù)量的比例不低于10%。

7.企業(yè)近三個財年(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算)的研究開發(fā)費用貿(mào)易額占同期銷售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。

8.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期年收入的比例不低于60%。

9.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求。

10.企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量重大事故或相當(dāng)嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法制定條例》第九十三條

3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得僅限于稅率及稅收抵免問題的告知》(財稅〔2011〕47號)

4.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修正印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理前提>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)

5.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕195號)

6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的核定》(國家稅務(wù)總局公告2017年第24號)

職工教育資金按照8%企業(yè)所得稅稅后支付

【享受主體】

所有企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，核定在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在之前納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【享受條件】

發(fā)生職工教育經(jīng)費支出

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)

高新技術(shù)企業(yè)和科技型小企業(yè)財務(wù)危機結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年

【享受主體】

高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(表列泛稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的并未補足完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，*大結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

【享受條件】

1.高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。

2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)規(guī)定贏取科技型中小企業(yè)登記序號的企業(yè)。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)

技術(shù)先進設(shè)備型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)為在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的法人企業(yè)。

2.從事《技術(shù)先進型服務(wù)經(jīng)營范圍認(rèn)定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力，其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)須滿足的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍按照《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍(服務(wù)貿(mào)易類)》履行。

3.具有校院以上高學(xué)歷的工作人員占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。

4.從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上，其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍(服務(wù)貿(mào)易類)》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上。

5.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至國內(nèi)實施的通知》(財稅〔2017〕79號)

2.《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2018〕44號)

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