>聯(lián)貝智匯>正文

銷(xiāo)項(xiàng)稅額和實(shí)際相差太大，該如何進(jìn)行差額申報(bào)

中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù) 000有疑問(wèn)?立即咨詢(xún)
最后更新：2022-03-22 08:20:01

政策依據(jù)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于徹底抱住課稅改征應(yīng)稅試行有關(guān)稅收征收管理事宜的核定》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))第四條第二款規(guī)定，(二)按照現(xiàn)行政策規(guī)定限于利息征收制度繳納增值稅，且不得補(bǔ)貼登記證增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局亦有規(guī)定的除外)，納稅人決定開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)構(gòu)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新功用中差額征稅票數(shù)功能，索引含稅銷(xiāo)售(或含稅評(píng)估額)和計(jì)入額，系統(tǒng)控制器推算賦稅和含有稅利息，斜體字欄自動(dòng)紙張“差額征稅”寫(xiě)有，發(fā)票開(kāi)具應(yīng)當(dāng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。

差額開(kāi)票優(yōu)點(diǎn)：

1.利率欄會(huì)標(biāo)示出“***”；2.備注欄自動(dòng)打印“差額開(kāi)票”字樣；3.稅額=(價(jià)稅共計(jì)金額-扣除額)/(1+稅率或征收率)*適用稅率或征收率。

某種程度A公司為一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前奪得的產(chǎn)權(quán)(不含承租)自由選擇木造計(jì)稅方法，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。也就是說(shuō)A公司發(fā)來(lái)銷(xiāo)售價(jià)款1850000元，慢慢地的買(mǎi)價(jià)800000元。(上述價(jià)款都為含稅價(jià)。)

銷(xiāo)項(xiàng)稅額和實(shí)際相差太大，該如何進(jìn)行差額申報(bào)

登記增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)

1.扣除金額為含稅價(jià)。

2.第1列不必填寫(xiě)，自動(dòng)滲透到名冊(cè)一第11列統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)

1.銷(xiāo)售額=1850000/1.05=1761904.76

2.第2列銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1761904.76*0.05=88095.24

3.實(shí)際銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(1850000-800000)/1.05*0.05=50000

第2列銷(xiāo)項(xiàng)稅額少于實(shí)際紙幣稅額，實(shí)際稅額以第14 列數(shù)據(jù)所列。

您可能感興趣的：
有那些業(yè)務(wù)不允許開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
買(mǎi)房免增值稅，條件如何認(rèn)定？這個(gè)案件，買(mǎi)房的人多關(guān)注！
增值稅納稅申報(bào)流程
上海代理記賬 當(dāng)月繳納增值稅是通過(guò)哪個(gè)科目核算?
普通發(fā)票和增值稅發(fā)票的區(qū)別，從倒賣(mài)地鐵充值發(fā)票說(shuō)起
小規(guī)模納稅人增值稅怎么計(jì)算的，我們需要知道以下幾點(diǎn)
版權(quán)聲明：本站( ameisc.com)刊載的所有內(nèi)容【包括但不限于文字、圖片、視頻和音頻等】所有權(quán)均歸聯(lián)貝官網(wǎng)，未經(jīng)作者許可，任何人不得摘編、轉(zhuǎn)載等，如有發(fā)現(xiàn)，違者必究！本文部分內(nèi)容來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，如有涉及侵權(quán)，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)證明，可聯(lián)系我們進(jìn)行刪除。
最新評(píng)論 0人評(píng)論 0人參與 0

網(wǎng)友評(píng)論僅供其表達(dá)個(gè)人看法，并不表明本站立場(chǎng)。

推薦顧問(wèn)

相關(guān)提問(wèn)

  • 銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的概述

    銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額指增值稅一般納稅人在進(jìn)行當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將當(dāng)期所發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵減當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額并用于計(jì)算應(yīng)納稅額的過(guò)程。其中，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)

  • 有含稅價(jià)格怎么算稅額

    含稅價(jià)格增值稅計(jì)算公式為：增值稅額=不含稅銷(xiāo)售額×增值稅稅率；其中：不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+增值稅稅率)。一般納稅人的增值稅計(jì)算公式為：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)

  • 存量留抵稅額和增量留抵稅額區(qū)別

    兩者區(qū)別在于所適用的界定方法不同，納稅人當(dāng)期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后，其孰低者即為存量留抵稅額，根據(jù)實(shí)際情況將增量的部分或當(dāng)期期末的留抵稅額即作為增

  • 銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算

    銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率；銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；銷(xiāo)項(xiàng)稅額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售額和規(guī)

  • 進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算

    進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算指增值稅一般納稅人在進(jìn)行當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)當(dāng)期所實(shí)際發(fā)生的與進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)的行為進(jìn)行確認(rèn)并計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的過(guò)程。計(jì)算公式為，進(jìn)項(xiàng)稅額=不含增

  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí)，不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。此外，根據(jù)稅法規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的

  • 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的概述

    進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額指增值稅納稅人在發(fā)生進(jìn)口業(yè)務(wù)時(shí)，按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定對(duì)進(jìn)入中華人民共和國(guó)海關(guān)境內(nèi)的貨物所計(jì)征的增值稅應(yīng)納稅費(fèi)。

  • 共同所得應(yīng)納稅額是什么意思

    共同所得應(yīng)納稅額是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)目的收入時(shí)，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)目收入的，應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)人取得的收入分別按照稅法規(guī)定計(jì)

推薦服務(wù)