如何開具紅字電子專票？記住這三個(gè)步驟！

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中采取所得稅專用發(fā)票數(shù)碼化有關(guān)細(xì)則的日前》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）規(guī)定，2020年12月21日起，在天津、河北、上海等11個(gè)區(qū)域的新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子元件化。

在實(shí)際操作中，納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票（列出又稱“電子專票”）后，爆發(fā)銷貨退回、初選不得而知、應(yīng)稅服務(wù)延期、銷售折讓等有可能，可以開具紅字電子專票。相較于紅字裝訂專票開具流程，納稅人在開具紅字電子專票時(shí)，不用取回?zé)o法開具的藍(lán)字電子專票，兼具復(fù)雜易行好操作的可靠性。

明確來(lái)說，開具紅字電子專票的流程主要可以分成三個(gè)步驟：

*步是賣給方或銷售方納稅人在增值稅發(fā)票管理管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)庫(kù)表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）。

根據(jù)購(gòu)買方是否是已將電子專票運(yùn)用于申報(bào)抵扣，開具《信息表》的方式為分為兩類。

*類是購(gòu)買方開具《信息表》。如果購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣，則由購(gòu)買方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并留言《信息表》，在這種狀況下，《信息表》中不無(wú)需申請(qǐng)表相區(qū)別的藍(lán)字電子專票信息。

第二類是銷售方開具《信息表》。如果購(gòu)買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣，則由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

第二步是稅務(wù)警察機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)寄存器。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，分解區(qū)別于“紅字發(fā)票信息表序號(hào)”的《信息表》，并將信息傳輸至納稅人端系統(tǒng)中。

第三步是銷售方納稅人開具紅字電子專票。

銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢到已經(jīng)校驗(yàn)通過的《信息表》后，便可開具紅字電子專票。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》竟然對(duì)應(yīng)。

需要明確的是，對(duì)于購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的情形，因購(gòu)買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能不存在一定時(shí)間差，購(gòu)買方前提暫依《信息表》所列增值稅鹽稅從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中結(jié)算，待贏取銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》另行作為記賬持卡人。

受票方如丟棄或受損已開具的電子專票，可以根據(jù)發(fā)票文檔、發(fā)票位數(shù)、開票時(shí)間表、開具利息（不含稅）等信息，在全市增值稅發(fā)票出示平臺(tái)查驗(yàn)通過后，串流電子專票。如不駕馭相關(guān)信息，也可以向開票方全面騙取原電子專票。

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