還敢零申報(bào)？稅務(wù)查的就是你！7個(gè)錯(cuò)誤操作會(huì)計(jì)馬上自查！

隨著按揭環(huán)境污染的不斷優(yōu)化，越來(lái)越好的人加入創(chuàng)新大軍。在創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)往往因?yàn)闆](méi)有獲得營(yíng)業(yè)收入等原因，需要辦理零申報(bào)，但不少納稅人對(duì)零申報(bào)的明白未知誤區(qū)，容易引發(fā)申報(bào)異常。今天，小編就來(lái)和你說(shuō)說(shuō)零申報(bào)那些事兒。

看到這個(gè)原因后小編也是大吃一驚了，當(dāng)然有制約！金三監(jiān)控，企業(yè)完全“薄膜”，早已有上百萬(wàn)家被查了。

一般都是新前身的公司，或者是公司成立后一直未營(yíng)業(yè)才去申請(qǐng)零申報(bào)，而這個(gè)公司已經(jīng)從小規(guī)模納稅人混成了一般納稅人，氣得還在長(zhǎng)期零申報(bào)，真是膽大妄為啊，毫無(wú)疑問(wèn)要攤上大事了。深圳已經(jīng)有上萬(wàn)家企業(yè)因?yàn)榱闵陥?bào)被評(píng)為“非但會(huì)戶”。有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)卻掩飾不報(bào)的，屬于偽造虛假計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條罰五萬(wàn)是不成問(wèn)題的。

關(guān)于零申報(bào)，了解一下？

什么現(xiàn)象可以進(jìn)行零申報(bào)？

1、什么是零申報(bào)

零申報(bào)指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有再次發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)庫(kù)全部為0，可以進(jìn)行零申報(bào)。

2、什么情況下可以進(jìn)行零申報(bào)？

零申報(bào)并不僅僅指收入為零。增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0就可以零申報(bào)；

增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒(méi)有銷項(xiàng)稅負(fù)，且沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額，才可以零申報(bào)；

企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入、成本都為0才能零申報(bào)。

3、何為長(zhǎng)期零申報(bào)？

通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期，當(dāng)然具體月內(nèi)還是以六省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的時(shí)間為準(zhǔn)。

如何正確進(jìn)行零申報(bào)？今天，小編匯總了7種常見的零申報(bào)案例，教你如何正確進(jìn)行零申報(bào)！

案例1：取得豁免收入只需零申報(bào)？

即將，某企業(yè)的會(huì)計(jì)回到辦稅服務(wù)廳，咨詢零申報(bào)的問(wèn)題。問(wèn)：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅補(bǔ)貼稅備案，2018年*季度銷售水果收入10萬(wàn)元，全部具備免稅條件，可以零申報(bào)嗎？”

已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么？不少納稅人會(huì)有這樣的疑問(wèn)。

答：這種情況是不可以零申報(bào)的。按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報(bào)，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)模式是將當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元裝入增值稅身份證第12欄“其他免稅銷售收入”結(jié)束當(dāng)期申報(bào)。

案例2：月銷售額未達(dá)3萬(wàn)元只需零申報(bào)？

我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的試點(diǎn)，可以零申報(bào)嗎？某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人常會(huì)會(huì)遇到的問(wèn)題。

答：增值稅小規(guī)模納稅人容易接踵而來(lái)“月銷售額未達(dá)3萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是量度出不含稅收入，再用不含稅收入求出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

案例3：當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)？

我們公司不久營(yíng)業(yè)，這個(gè)月購(gòu)入設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒(méi)有取得收入，直說(shuō)可以零申報(bào)嗎？

答：雖然沒(méi)有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期一直抵扣。

案例4：企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？

我們公司長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎？

答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年收益就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果此前做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度計(jì)入，是違反暫行條例規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

案例5：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？

同*，某企業(yè)的張會(huì)計(jì)給辦稅服務(wù)廳接到咨詢電話說(shuō)：“我們平時(shí)給供應(yīng)商獲取建筑服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬(wàn)元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報(bào)了？”

答：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能有用地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定專題填寫銷售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

案例6：取得未開票收入只需零申報(bào)？

某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2018年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)元（未開票收入），銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，未認(rèn)證。*近，公司劉會(huì)計(jì)打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢確實(shí)可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)。

答：如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處賠償，正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。

案例7：籌建期可做零申報(bào)？

我們是籌建期的新辦產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2017年12月仍在籌建中，當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎？

答：籌建期的納稅人2018年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

小編提醒：免稅、無(wú)應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然終于結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，更會(huì)影響企業(yè)貸款，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。

違規(guī)零申報(bào)后果很致使

1、如果當(dāng)期有收入無(wú)應(yīng)納稅款辦理零申報(bào)，屬于進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，需承擔(dān)不利后果。

2、如果當(dāng)期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報(bào)，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。

3、增值稅一般納稅人當(dāng)期無(wú)收入無(wú)應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項(xiàng)稅額，如果辦理零申報(bào)，則當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不能再申報(bào)抵扣。

4、違規(guī)零申報(bào)還要降低你的信用級(jí)別等。

一、影響信用等級(jí)

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)艦炮的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào))的規(guī)定：

非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或所得稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的,不能評(píng)為A級(jí)。

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào))的規(guī)定：提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的。以該情況在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的日志日前相符判D級(jí)的年度，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法(全面推行)》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))第二十條的規(guī)定：有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度無(wú)需判為D級(jí)，其中第六條指的就是“提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的”。

二、如果當(dāng)期有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報(bào)，屬于偷稅，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條的規(guī)定：

納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令應(yīng)于廢除，并處五萬(wàn)元表列出的罰款。

按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件數(shù)據(jù)公布辦法(試行)》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào))第十二條的規(guī)定：

按照本辦法公布的納稅人，除判定為D級(jí)外，還會(huì)：

1、對(duì)欠繳查補(bǔ)稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，通知入出境管理機(jī)關(guān)限制其出境。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)將當(dāng)事人信息提供給參與試行聯(lián)合懲戒的相關(guān)管理機(jī)構(gòu)，由相關(guān)部門依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施。

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