5月1號(hào)起,最嚴(yán)納稅申報(bào)比對啟動(dòng),3項(xiàng)緊急提醒

離5月1日還有13天就開始采取*嚴(yán)納稅申報(bào)對規(guī)則，新的辨識(shí)規(guī)則對企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)稅質(zhì)素要求并不高，增值稅申報(bào)表不遠(yuǎn)處個(gè)人資料錯(cuò)誤而引發(fā)比對合乎的情況，有可能適當(dāng)被評(píng)為異常，也會(huì)致使稅務(wù)電子設(shè)備被鎖。示意圖就隨小編了解3項(xiàng)即時(shí)提防。確定比對規(guī)則參照:《國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā) <增值稅納稅申報(bào)比對管理操作規(guī)程(試行)> 的通知》(稅總發(fā)(2017)124號(hào))執(zhí)行時(shí)間參照:《國家稅務(wù)總局關(guān)于 <增值稅納稅申報(bào)報(bào)比對管理操作規(guī)程(試行)> 執(zhí)行有關(guān)事頂?shù)耐ㄖ?稅總函(2018)94號(hào))01、一般納稅人當(dāng)期營業(yè)執(zhí)照發(fā)票（不涵蓋不征稅發(fā)票）的金額、稅負(fù)總計(jì)數(shù)應(yīng)低于或者除以當(dāng)期申報(bào)的市場占有率、稅額合計(jì)數(shù)。表述1：使用零售商編碼600“未發(fā)生銷售使用暴力行為的不征稅項(xiàng)目”開具的發(fā)票，運(yùn)用于納稅人收取貸款但未發(fā)生銷售貨物運(yùn)輸、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、債權(quán)或不動(dòng)產(chǎn)的原因，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，需要開具普票，不得開具專票，無需申報(bào)納稅，不納入票表比對?，F(xiàn)有不征稅發(fā)票有一覽表12種情形可以開具：解讀2：以往不法水分子利用“未投票收入”欄任意填寫小數(shù)，從而產(chǎn)生“暴力虛開”的違法行為，因此稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)份文件對這一弱點(diǎn)進(jìn)行了相應(yīng)修正。本條比對規(guī)則實(shí)施后，未開票收入如填報(bào)負(fù)數(shù)，將造成比對異常，稅控設(shè)備鎖死后，納稅人須抵達(dá)稅務(wù)國家機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)專設(shè)申報(bào)異常處理崗對異常比對結(jié)果進(jìn)行核對，核實(shí)無問題后才能對納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行通關(guān)。02、一般納稅人申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額買斷金額不必小于零。

解讀：以往納稅人用進(jìn)項(xiàng)稅額“負(fù)數(shù)”轉(zhuǎn)出來增加進(jìn)項(xiàng)，調(diào)減或少交稅款，本次新規(guī)出臺(tái)后，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額如小于零，將造成比對異常，稅控設(shè)備鎖死，納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)給予核實(shí)，經(jīng)核實(shí)無問題后才能解鎖，否則很難開具發(fā)票。03、納稅人當(dāng)期申報(bào)繳納銷售額、即征即退銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對其增值稅折扣備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。解讀1：即征即退若未做資格備案，“即征即退”欄次為暗項(xiàng)，納稅人無法填報(bào)。解讀2：除了小微納稅增值稅等優(yōu)惠無需辦理備案手續(xù)外，給予其他增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人如“未備案，先申報(bào)享受”，將造成比對異常，稅控設(shè)備鎖死后，納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)，盡管對于此變換對異常信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)直接進(jìn)行解鎖，但接駁稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅控鎖死致使無法開票會(huì)給納稅人經(jīng)營造成不便，意見納稅人在申報(bào)免稅之前先辦理備案手續(xù)。在申報(bào)比對過程中，一旦比對結(jié)果不符，稅務(wù)時(shí)就會(huì)遠(yuǎn)程上鎖企業(yè)金稅盤或稅控盤，企業(yè)財(cái)務(wù)將無法直通，也開不了發(fā)票。除優(yōu)惠資格未備案導(dǎo)致比對異常情況下稅局會(huì)直接解鎖外，稅局異常處理崗管理人員會(huì)與企業(yè)聯(lián)系，核實(shí)導(dǎo)致不符的緣由。

若核實(shí)后顯然不能終止異常，稅控盤依然被鎖，并由稅源管理部門做下一階段核實(shí)處理。核實(shí)后辨認(rèn)出企業(yè)被控虛開發(fā)票等行為，并經(jīng)稽查部門分析判定符合稽查依法的，該比對異常將交予稽查部門處理，經(jīng)稅務(wù)稽查部門處理并做相應(yīng)處罰后可解除異常的，稅局會(huì)對企業(yè)稅控盤進(jìn)行解鎖。如此的處罰力度不造就不重，申報(bào)比對規(guī)范也不可謂不嚴(yán)，這對于大量經(jīng)營管理尚不萌芽的企業(yè)來說，更易被比對出異常導(dǎo)致鎖盤，因此廣大納稅人后來在開票和申報(bào)嘉賓需平常加強(qiáng)提醒。 本文資料由來網(wǎng)絡(luò)。版權(quán)歸宮崎駿所有，如觸及版權(quán)等問題，請即時(shí)與我們溝通，以便下架。

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