一般納稅人月末報稅有哪些程序

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最后更新：2021-11-27 02:05:31

一般納稅人月末報稅有哪些程序

通過“企業(yè)的電子報稅管理控制系統(tǒng)”(列出簡寫電子申報軟件)制作降解所得稅電子申報文件。在申報期內(nèi)通過討論區(qū)申報系統(tǒng)將申報資料電子數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉悇罩鞴軝C關，同時在網(wǎng)上申報系統(tǒng)內(nèi)順利完成出馬彼此之間勾稽矛盾和進項的分析(在此片段不進行銷項稅負的比對)。納稅人審批的申報文件各項比對清楚的，申報資料信息上奏*終，納稅人按系統(tǒng)按鈕在網(wǎng)上通過ETS劃稅款款。

一、網(wǎng)上申報、繳稅

1、通過“企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)”(以下簡稱電子申報軟件)制作生成增值稅電子申報文件。

2、在申報期內(nèi)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)將申報資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務機關，同時在網(wǎng)上申報系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關系和進項的比對(在此環(huán)節(jié)不進行銷項稅額的比對)。

納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過ETS劃繳稅款。

3、在網(wǎng)上申報系統(tǒng)成功進行增值稅申報的，納稅人應通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)的審計查詢基本功能查詢復印機相關增值稅申報報表。

二、(借錢)報稅

納稅人在網(wǎng)上完成申報繳稅后，在申報期限內(nèi)到稅務機關辦理報稅、銷項、稅款的比對和IC卡的新增等金融業(yè)務。

納稅人到稅務機關報稅之前，在稅控機上將金稅卡中本月開具專用發(fā)票明細與統(tǒng)計數(shù)據(jù)抄到本機稅控IC卡上。(即抄稅)

1.報稅資料

(1)稅控IC卡

一般納稅人月末報稅有哪些程序

(2)打印的本月銷項發(fā)票的匯總表與明細表。

(3)當月途經(jīng)的所有記賬聯(lián)電子書資料(沿用 “存根聯(lián)補錄報稅”的方式為進行抄稅的納稅人須獲取)。

網(wǎng)上申報納稅人到稅務機關前臺必需辦理報稅和銷項的比對，因此不須隨身攜帶申報文件。同時納稅人應向稅務機關提供網(wǎng)上已完成申報並通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)打印的紙質申報資料，在紙質臺胞證的左上角有“決算網(wǎng)上辦稅”的標誌。

2.報稅及結果處理

稅務機關回到搜狐報稅系統(tǒng)通過納稅人的IC卡種植納稅人防偽稅控投票日系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)。經(jīng)審核明確的，存入報稅子系統(tǒng)，報稅成功。

報稅審核不一致或因金稅卡或驅動器毀壞等原因報稅失利的，視實際狀況處理，必要時納稅人應提供當月開具的全部專用發(fā)票，通過存根聯(lián)補錄方式進行報稅。

三、(上門)銷項比對、稅額比對和IC卡解鎖

完成報稅工作后，稅務機關對納稅人申報銷項數(shù)據(jù)與IC卡報稅數(shù)據(jù)進行比對，同時根據(jù)“增值稅一般納稅人銷項比對”應用程序提示的納稅人“本期應納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數(shù)據(jù)，人工算法納稅人的稅款入庫情況，並區(qū)別各有不同的情況在網(wǎng)絡版中采用不同的解鎖方式對納稅人IC卡進行清零解鎖。

四、申報資料上報

網(wǎng)上辦稅方式的一般納稅人當期的申報資料應在報稅時一並報送。

申報資料如下：

1、通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》和《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)、(表五)、(表六)》

2、《資產(chǎn)負債表》和《損益表》復印件

3、《石油購銷存情況明細表》(再次發(fā)生成品油餐飲業(yè)務的納稅人派位)

4、退稅政府機構確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口運送免、抵、退稅申報匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅納稅申報說明資料(適用於一般納稅人)》(實行免、抵、退稅的生產(chǎn)企業(yè)須報送)

5、當月抵扣聯(lián)《認證結果簽名》

6、《汽車銷售統(tǒng)合發(fā)票表單》(機動車銷售企業(yè)及有零售業(yè)務的機動車生產(chǎn)企業(yè)報送)

7、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領用存月報表》(機動車經(jīng)銷企業(yè)及有零售業(yè)務的機動車生產(chǎn)企業(yè)報送)

五、注意依法

1.在申報期內(nèi)由於特殊原因不可準時完成增值稅申報的，納稅人能夠先到稅務機關進行防偽稅控開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)的報稅，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成開票信息的采集，但暫不進行IC卡的清卡解鎖。

2.納稅人完成申報、繳稅、報稅、銷項比對、表稅比對時，IC卡不能清卡解鎖，納稅人則無法進行購領、開具增值稅專用發(fā)票等操作。

3.如納稅人報送的申報文件消失比對無關的情況，網(wǎng)上不轉交申報。納稅人應根據(jù)系統(tǒng)反映的《電子申報數(shù)據(jù)安全檢查結果通知書》，檢查出錯原因，如屬於申報表有關數(shù)據(jù)錯誤，可在企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)中修訂數(shù)據(jù)后之后生成申報文件提交申報。經(jīng)修改后提交仍不能通過申報的，納稅人應在規(guī)定期限內(nèi)到稅務機關進行上門申報。

4.個人所得稅的組員申報和個稅稅表是兩種表單。

5.請攜帶稅務登記證復制，到國稅辦稅報務廳領申請領購發(fā)票審批表，稅務員工上訴后，會交一份票種核定表你填，媽即填你必需什么樣的發(fā)票，如增值稅專用發(fā)票等。應註意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發(fā)票是在國稅機關領購使用，差役不會領購發(fā)票你公司。因為地稅是管服務業(yè)界，發(fā)票對應的是服務業(yè)的納稅人，如開賓館、住宿、建筑工程等服務行業(yè)。