企業(yè)異地施工可以不預(yù)繳增值稅嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)售<納稅人跨縣（市、區(qū)）備有建筑物服務(wù)營業(yè)稅征收管理暫行辦法>的發(fā)函》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）第三條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號信息規(guī)定的納稅義務(wù)時(shí)有發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地經(jīng)理財(cái)政局行政機(jī)關(guān)繳交利息，向政府機(jī)構(gòu)座落在主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。那什么情況下下他處提供建筑服務(wù)可以不預(yù)繳增值稅呢？

一、看所跨范圍

1、同一地級轄地：不必預(yù)繳

自2017年5月1日起，納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，無需預(yù)繳增值稅。

其實(shí)地級行政區(qū)，是指介于省級行政區(qū)與縣級行政區(qū)彼此之間的行政區(qū)，*主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、周邊地區(qū)、民族鄉(xiāng)、盟等四類。

2、同一縣市：可能會無需預(yù)繳

納稅人在同一直轄市、計(jì)劃書列于市范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，由直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局不得不前提預(yù)繳增值稅。如大連市、青島市、深圳市說明上述現(xiàn)象無需預(yù)繳。

二、看銷售開支

自2019年1月1日起，按照現(xiàn)行規(guī)定原則預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地構(gòu)建的月銷售額未有約10萬元（年度銷售額未超過30萬元，折算）的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

對于房地產(chǎn)業(yè)納稅人在同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)項(xiàng)目的，按照所有項(xiàng)目十月總銷售額判定是否超過10萬元的基準(zhǔn)。

三、看民營企業(yè)

1、湖北省小規(guī)模納稅人特定以前不預(yù)繳

自2020年3月1日至2020年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)用于3%征收率的稅率銷售收入，上繳增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，停止預(yù)繳增值稅。

青睞：只有注冊地在湖北省的小規(guī)模納稅人才適用，比如湖北省武漢市某小規(guī)模納稅人建筑企業(yè)，無論其施工項(xiàng)目在湖北地市，還是湖北省外，均免征增值稅，且無需預(yù)繳增值稅。注冊地在外區(qū)縣的建筑企業(yè)，赴湖北施工，仍按現(xiàn)行規(guī)定預(yù)繳。

2、海南企業(yè)省內(nèi)施工合同相等500萬的不預(yù)繳

自2020年6月1日起，海南省納稅人在省內(nèi)跨縣(市)臨時(shí)積極參與生產(chǎn)經(jīng)營社會活動的，且經(jīng)營項(xiàng)目合同小于500萬(一小)的，不用向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)中考《跨區(qū)域涉稅人事報(bào)告表》；不屬于經(jīng)營地辦理跨區(qū)域涉稅管理事項(xiàng)的報(bào)告、報(bào)驗(yàn)、延期、對系統(tǒng)等相關(guān)善后事宜；不在經(jīng)營地進(jìn)行稅款預(yù)繳，全部稅款留在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納。但納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)部份的機(jī)構(gòu)要求或其他原因，確需辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)事宜的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)作出立案。

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