合伙企業(yè)涉稅問題有哪些(9問9答)

中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務 000有疑問?立即咨詢

最后更新：2022-01-23 11:27:20

如今市場中也有很多合伙企業(yè)，對于這些企業(yè)來說在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的涉稅問題都是非常關心的，那么*知道合伙企業(yè)涉稅問題有哪些?今天聯(lián)貝小編整理了9問9答為你解開疑惑，一起來了解吧!

1、合伙企業(yè)的繳稅扣繳義務人到底是誰?

合伙企業(yè)以每一個合伙人為繳稅扣繳義務人，實際解決規(guī)定如下所示：

合伙企業(yè)合伙人是普通合伙人的，交納個人所得稅;

合伙人是法定代表人和其他組織的，交納公司所得稅;

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《財政部國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(稅務〔2008〕159號)第二條

2、合伙企業(yè)生產(chǎn)制造經(jīng)營所得和別的所得是不是包括公司當初存留盈利?

合伙企業(yè)生產(chǎn)制造經(jīng)營所得和別的所得采用“先分后稅”的標準。所稱生產(chǎn)制造經(jīng)營所得和別的所得，包含合伙企業(yè)分派給全部合伙人的所得和公司當初存留的所得(盈利)。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《財政部國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(稅務〔2008〕159號)第三條

3、如何確定合伙企業(yè)合伙人的應繳稅所得額?

合伙企業(yè)的合伙人依照以下標準明確應繳稅所得額：

(1)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)制造經(jīng)營所得和別的所得，依照合伙協(xié)議承諾的比例明確應繳稅所得額。

(2)合伙協(xié)議未承諾或是承諾不清晰的，以所有生產(chǎn)制造經(jīng)營所得和別的所得，依照合伙人商議決策的比例明確應繳稅所得額。

(3)商議不了的，以所有生產(chǎn)制造經(jīng)營所得和別的所得，依照合伙人認繳出資額注資占比明確應繳稅所得額。

(4)沒法明確注資占比的，以所有生產(chǎn)制造經(jīng)營所得和別的所得，依照合伙人總數(shù)均值測算每一個合伙人的應繳稅所得額。

特別提示：合伙協(xié)議不可承諾將所有分配利潤給一部分合伙人。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《財政部國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(稅務〔2008〕159號)第四條

4、有關合伙企業(yè)的虧本應留意有哪些問題?

(1)推行查帳繳稅方法的合伙企業(yè)改成核準繳稅方法后，在查帳繳稅方法下評定的本年度運營虧本未填補完的一部分，不可再再次填補。

(2)合伙企業(yè)的合伙人是法定代表人和其他組織的，合伙人在預估其交納公司所得稅時，不可用合伙企業(yè)的虧本扣除其贏利。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《財政部國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(稅務〔2008〕159號)第五條

《國家稅務總局關于<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國稅發(fā)〔2001〕84號)第三條

5、合伙企業(yè)境外投資分回貸款利息、股利分配、收益怎樣繳稅?

合伙企業(yè)境外投資分回的貸款利息或是股利分配、收益，不劃入公司的收益，而應獨立做為投資人本人獲得的貸款利息、股利分配、收益所得，按“貸款利息、股利分配、收益所得”應納稅額新項目測算交納個人所得稅。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《國家稅務總局關于<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國稅發(fā)〔2001〕84號)第二條

6、殘廢工作人員開辦或參加開辦合伙企業(yè)可享有稅收優(yōu)惠政策嗎?

殘廢工作人員項目投資開辦或進行項目投資開辦合伙企業(yè)，殘廢工作人員獲得的生產(chǎn)制造經(jīng)營所得，合乎各省市、自治州、市轄區(qū)市人民政府規(guī)定的減免個人所得稅標準的，經(jīng)自己申請辦理、負責人稅務局審查準許，可按各省市、自治州、市轄區(qū)市人民政府要求減免的標準和力度，減免個人所得稅。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《國家稅務總局關于<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國稅發(fā)〔2001〕84號)第四條

7、合伙企業(yè)個人所得稅抵扣規(guī)范有什么具體的規(guī)定?

(1)合伙企業(yè)向其從業(yè)者具體付款的有效的薪水、薪酬開支，容許在應納稅所得額按實扣減。

(2)合伙企業(yè)撥繳的工會會費、產(chǎn)生的員工福利費、職工教育經(jīng)費開支各自在工資薪金所得總金額2%、14%、2.5%的規(guī)范內(nèi)按實扣減。

(3)合伙企業(yè)每一繳稅本年度產(chǎn)生的宣傳費和業(yè)務宣傳費用不超過當初市場銷售(運營)收益15%的一部分，可按實扣減;超出一部分，準許在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。

(4)合伙企業(yè)每一繳稅本年度產(chǎn)生的和生產(chǎn)運營業(yè)務流程立即有關的招待費開支，依照發(fā)生額的60%扣減，但*多不能超過當初市場銷售(運營)收益的5‰。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《財政部國家稅務總局關于調(diào)整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》(稅務〔2008〕65號)第二條、第三條、第四條、第五條

8、合作經(jīng)營創(chuàng)投企業(yè)采用股權(quán)投資基金方法對外直接投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)，怎樣享有稅收優(yōu)惠政策?

合伙企業(yè)制創(chuàng)投公司(通稱“合作經(jīng)營創(chuàng)投企業(yè)”)采用股權(quán)投資基金方法對外直接投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，該合作經(jīng)營創(chuàng)投企業(yè)的合伙人各自按下列方法解決：

(1)法定代表人合伙人可以依照對初創(chuàng)期科技型企業(yè)投資總額的70%抵稅法定代表人合伙人從合作經(jīng)營創(chuàng)投企業(yè)分到的所得;當初不夠抵稅的，可以在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本抵稅。