徐匯開發(fā)票月底核查注意事項(xiàng)

根據(jù)《中華人民共和國徐匯發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人出具徐匯發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的限期、順序排列，逐欄、全部聯(lián)次一次性真實(shí)情況開具，并拆除徐匯發(fā)票專用章。對銷毀的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票全部聯(lián)次慎重保管。

初選方法

1、“買到方”欄填開要求

開具所得稅專用發(fā)票的，需將購買方的4項(xiàng)資訊(“名稱”、“納稅人識別號”、“地址、電話”、“開戶行及賬號”)全部附上簡單。

開具增值稅普通發(fā)票的，如購買方為企業(yè)、非企業(yè)性的單位(有納稅人識別號)和個(gè)體工商戶，購買方欄的“名稱”、“納稅人識別號”為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際必需填寫;購買方為非企業(yè)性單位(無納稅人識別號)和消費(fèi)者個(gè)人的，“名稱”為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫。

2、“貨物或應(yīng)稅合作社、服務(wù)名稱”“稅負(fù)”欄填開要求

“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”要使用稅務(wù)總局規(guī)定的“消費(fèi)和服務(wù)稅收分類與解碼”填開;“稅率”為貨物或者勞務(wù)、服務(wù)應(yīng)應(yīng)用于稅率或征收率;編碼會自動帶出稅率，請妥當(dāng)核查，含有稅收編碼的增值稅發(fā)票票面不作調(diào)整，票面中不復(fù)印機(jī)稅收編碼，稅收編碼隨開票信息逐一下載稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3、“總額”和“價(jià)稅共有”欄填開要求

納稅人開具增值稅發(fā)票時(shí)“金額”欄應(yīng)填寫一小稅金額。納稅人在開具增值稅發(fā)票時(shí)，如不能精確換算不含稅金額，可允許“稅金額”選項(xiàng)抽出扣除的含稅收入，開票設(shè)備自動換算為不含稅金額，“價(jià)稅合計(jì)”欄為系統(tǒng)自動求出，不能人工修改，應(yīng)相等含稅收入。

4、其他欄次填開要求

“規(guī)格型號”、“單位”、“需求量”、“單價(jià)”欄可按實(shí)際的業(yè)務(wù)填寫，無此項(xiàng)目不許填?！爸Ц度恕?、“審核”欄可按實(shí)際需要填寫，“開票人”欄為必填項(xiàng)，“銷售方(章)”欄應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。

增值稅納稅履行、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

1、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者贏取索取銷售款項(xiàng)私鑰的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、資產(chǎn)過程中或者未完成后寄出款項(xiàng)。

取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的信用卡日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

2、納稅人提供者建筑設(shè)計(jì)服務(wù)、租賃服務(wù)無視預(yù)收款模式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)到的當(dāng)天。

4、納稅人發(fā)生以下觸犯銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)規(guī)定可能會的：(1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人捐獻(xiàn)提供服務(wù)，但用于助學(xué)事業(yè)或者以社會對政府為單純的除外。(2)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(3)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

5、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

月底核查很重要

1、月底前從增值稅防偽稅控系統(tǒng)打印“專用發(fā)票明細(xì)表”和“增值稅普通發(fā)票明細(xì)表”，核對發(fā)票金額、稅率等關(guān)鍵性信息是不是有正確地，特別是稅率，開票人員偶爾疏失選擇錯誤!如票面信息有誤，及時(shí)接管全部聯(lián)次予以作廢重新開具;稅率錯誤會引發(fā)下月不會正確填寫申報(bào)表，核對完全符合只能到辦稅服務(wù)廳購票解決，所以請?jiān)谠碌浊白龊梅婪豆ぷ鳌?/p>

2、月底前一定要注意核對印刷品發(fā)票已作廢，在稅控系統(tǒng)中是否也仍然操作作廢，如忘記操作作廢請核實(shí)后馬上作廢，一定做到“票面、系統(tǒng)均作廢”，如果本月忘記系統(tǒng)作廢，下月申報(bào)需要按狀態(tài)票申報(bào)，會給您助長數(shù)額，千萬把工作做在參考點(diǎn)上。

月底前檢查需要開具的發(fā)票是否正確開具，核對已開具發(fā)票是否及時(shí)入賬，下月初注意申報(bào)系統(tǒng)和發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票資料一致，否則因素正常清卡。

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