小規(guī)模做賬應(yīng)注意

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收。

查賬征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

查定征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。

定期定額征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

一、征收率減按3%計(jì)算

小規(guī)模納稅人在2009年其增值稅征收率減按3%計(jì)算繳納的，在含稅銷售額換成不含稅銷售額的時(shí)候要注意征收率是百分之三，即：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

二、企業(yè)所得稅核定征收

核定征收所得稅主要是根據(jù)你的應(yīng)稅收入額或者成本(費(fèi)用)支出額來確定的，從稅務(wù)的實(shí)踐方面來看主要是以應(yīng)稅收入額來確定的;而應(yīng)稅收入無非就是看發(fā)票所開具金額的數(shù)目，或者是在賬務(wù)上面做了多少，不過一定會(huì)與開具發(fā)票來進(jìn)行比對的，不過也有可能還會(huì)與取得的發(fā)票以及進(jìn)貨單據(jù)之類的憑證進(jìn)行比對來確定你的應(yīng)稅收入額。

核定征收所得稅的計(jì)算公式是：

1、應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率;

2、應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率;

一般根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率(會(huì)以“核定所得率通知書”的形式去送達(dá)公司)，來計(jì)算繳納所得稅。

三、納稅申報(bào)表

1、國稅：(1)按月申報(bào)：《小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表》;(2)按季申報(bào)：《中華人民共和國企業(yè)/公司所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》

2、地稅：

(1)按月申報(bào)：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)是以綜合申報(bào)表的方式，(即一個(gè)申報(bào)表申報(bào)多個(gè)稅種)

(2)按月申報(bào)：《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》和《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》;主要是代扣代繳員工的個(gè)人所得稅用。

四、建賬

所得稅采取核定征收有六個(gè)明確的規(guī)定，其中有一條就是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)該設(shè)置而未設(shè)置賬簿的”應(yīng)當(dāng)采取核定征收的方式。所以做好建賬建制工作是財(cái)務(wù)人員的應(yīng)該并且是必須的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該推進(jìn)納稅人的建賬建制的工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該積極的督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，然后引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過渡，從而改善經(jīng)營的管理。然后對符合查賬征收條件的納稅人，應(yīng)該及時(shí)調(diào)整征收的方式，*后實(shí)行查賬征收。

在這方面還有疑問可以聯(lián)系聯(lián)貝財(cái)務(wù)，聯(lián)貝財(cái)務(wù)服務(wù)熱線：400-165-9298.

您可能感興趣的：

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的條件

申辦一般納稅人5大優(yōu)勢,看了就會(huì)心動(dòng)

寶山聯(lián)貝小編詳談：小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的條件有哪些以及如何

閔行核定征收的企業(yè)所得稅如何計(jì)算?

符合什么條件的納稅人會(huì)被列入“黑名單”之內(nèi)

申請一般納稅人的好處