2021年科技型中小企業(yè)匯算清繳注意事項(xiàng)

已經(jīng)3月中旬啦，給*明了一些2018年的新規(guī)定吧!把這些闡釋準(zhǔn)確了，才能安心匯算清繳哦!

一 科技型服務(wù)業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例進(jìn)一步提高到75%

(一)基本規(guī)定

財(cái)稅〔2017〕34號(hào)規(guī)定：將科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新關(guān)鍵技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%。

新的政策規(guī)定：在2017年1月1日至2019年12月31日之后，科技型中小企業(yè)推展研發(fā)大型活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未抬升企業(yè)列于當(dāng)期算學(xué)的，在按規(guī)定實(shí)情扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在估值加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)銷的175%在稅前攤銷?？萍夹椭行∑髽I(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的其他政策主炮按照財(cái)稅〔2015〕119號(hào)元數(shù)據(jù)執(zhí)行者。

(二)政策理解

(1)不是所有的企業(yè)都享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%，僅僅是科技型中小企業(yè)享受。

(2)哪些企業(yè)屬于科技型中小企業(yè)：簡(jiǎn)單直接講，拿到科技型中小企業(yè)庫(kù)內(nèi)登記注冊(cè)號(hào)的企業(yè)即為科技型中小企業(yè)，可享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用75%加計(jì)扣除月票政策。

(3)享受方式：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策屬于匯繳享受的優(yōu)惠項(xiàng)目，即第五季繳交申報(bào)時(shí)，強(qiáng)制據(jù)實(shí)計(jì)算出來(lái)扣除，年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，再依照規(guī)定享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

二 科技型中小企業(yè)的基準(zhǔn)和如何申請(qǐng)

(一)科技型中小企業(yè)的一般標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)出通報(bào)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)前提>的通知》(國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào))規(guī)定：科技型中小企業(yè)須同時(shí)滿足不限條件：

1.在中國(guó)北部(不共有港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的難民企業(yè)。

2.職工總數(shù)不將近500人、年銷售收益不超過(guò)2億元、資產(chǎn)總金額不超過(guò)2億元。

3.企業(yè)獲取的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、管制和落敗類。

4.企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生災(zāi)難性安全及、重大恒星質(zhì)量輕微事故和嚴(yán)重自然環(huán)境不當(dāng)、科研院所嚴(yán)重違背犯罪行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常重點(diǎn)保護(hù)和嚴(yán)重違法失信企業(yè)成員名單。

5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)數(shù)值進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)價(jià)所得加權(quán)不較低60分，且科技工作人員指標(biāo)投籃不得為0分。

(二)可以直接表明符合科技型中小企業(yè)的規(guī)定

根據(jù)國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)文件規(guī)定，符合科技型中小企業(yè)條件第(一)～(四)項(xiàng)條件的企業(yè)，若同時(shí)符合下列條件中的一項(xiàng)，可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：

1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)資格學(xué)位;

2.企業(yè)近五年內(nèi)奪得過(guò)*科技獎(jiǎng)勵(lì)，并在獎(jiǎng)項(xiàng)基本單位中排在前三名;

3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu);

4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過(guò)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、度量衡、從業(yè)人員標(biāo)準(zhǔn)。

——艱深直接講，高新技術(shù)企業(yè)只要符合規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)“職工總數(shù)不超過(guò)500人、年銷售收入不超過(guò)2億元、資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元。”就是科技型中小企業(yè)

(三)科技型中小企業(yè)的認(rèn)定方式

國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)文件規(guī)定，科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)工作采取企業(yè)自主評(píng)價(jià)、省級(jí)科技管理部門一個(gè)組織實(shí)施、科技部服務(wù)負(fù)責(zé)的工作機(jī)制。

具體內(nèi)容可流程是：

1.企業(yè)自主評(píng)價(jià)，并因特網(wǎng)填報(bào)《科技型中小企業(yè)個(gè)人信息表》，網(wǎng)址：www.innofund.gov.cn。(企業(yè)企業(yè)只要做*步，內(nèi)容不完整的企業(yè)補(bǔ)正)

2.省級(jí)科技管理部門組織有關(guān)單位對(duì)企業(yè)填報(bào)的《科技型中小企業(yè)信息表》內(nèi)容前提完整進(jìn)行確認(rèn)。內(nèi)容不完整的，在服務(wù)平臺(tái)上通知企業(yè)補(bǔ)正。

3.信息完整且符合條件的，由省級(jí)科技管理部門在服務(wù)平臺(tái)申報(bào)10個(gè)工作日。

4.公示無(wú)異議的企業(yè)，納入信息庫(kù)并在服務(wù)平臺(tái)核定;有異議的，由省級(jí)科技管理部門組織有關(guān)單位進(jìn)行核實(shí)處理。

5.省級(jí)科技管理部門為入庫(kù)企業(yè)行使科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)。

取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)的企業(yè)即為科技型中小企業(yè)，可享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用75%加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

(四)2017年度匯算清繳還及時(shí)

《科技部火炬中心關(guān)于2018年科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)工作商量的通知》(國(guó)科火字〔2018〕24號(hào))：凡欲享受2017年度科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)應(yīng)于2018年3月31日前通過(guò)評(píng)價(jià)工作管理系統(tǒng)遞交《科技型中小企業(yè)信息表》。請(qǐng)有關(guān)企業(yè)盡早在評(píng)價(jià)工作系統(tǒng)上進(jìn)行注冊(cè)、開(kāi)展評(píng)價(jià)，以滿足企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案工作施工進(jìn)度。

溫馨提醒

不是2018年3月31日前取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)，僅僅是通過(guò)評(píng)價(jià)工作系統(tǒng)提交《科技型中小企業(yè)信息表》。

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