增值稅扣稅憑證的2個(gè)重要時(shí)間點(diǎn)，會(huì)計(jì)要記清楚！

企業(yè)獲得了消費(fèi)稅扣稅轉(zhuǎn)帳*后究竟隨時(shí)都可以抵扣呢？*晚應(yīng)在什么月內(nèi)之內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證？認(rèn)證之后不能什么時(shí)候申報(bào)抵扣？小編提示您：這兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)，千萬不能錯(cuò)過！

*個(gè)時(shí)間點(diǎn)：360天

增值稅專用發(fā)票、汽車銷售分立發(fā)票、車輛直達(dá)增值稅一個(gè)電子普通發(fā)票、粵海進(jìn)口增值稅專用繳款書四類憑證必需在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行認(rèn)證。

政策依據(jù) ：

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于必要性一致營改增有關(guān)征管難題的公布》（國家稅務(wù)總局2017年第11號(hào)公告）

2、《交通運(yùn)輸部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高速公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票登記證等有關(guān)職責(zé)的公告》（交通運(yùn)輸部公告2017年第66號(hào)公告）

自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及直至開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或列為增值稅發(fā)票需要證明平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向經(jīng)理稅務(wù)中央申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅收。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日外向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審定《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)審計(jì)判讀。

增值稅一般納稅人取得滿足規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，前提自開具之日起360日內(nèi)登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢、選擇用以申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票數(shù)據(jù)庫。

未有按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的，不得作為禁止的增值稅扣稅憑證，不得量化進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

以上可能專指：聲請(qǐng)?jiān)鲋刀惪鄱悜{證。

如果逾期未認(rèn)證還要抵扣，只有符合國家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)規(guī)定的六種事實(shí)原因，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查明、自下而上核實(shí)，由省稅務(wù)局認(rèn)證并稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)確定的增值稅扣稅憑證，才能下去抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

第二個(gè)時(shí)間點(diǎn)：隸屬于申報(bào)期內(nèi)

如果只想起360天，卻容忍了另外一個(gè)期限，那也不出。增值稅扣稅憑證在認(rèn)證后還須在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)抵扣。

政策依據(jù)：

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的告知》（財(cái)政局發(fā)〔2003〕17號(hào)）

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號(hào)）

3、《國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于施行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理措施有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號(hào)）

增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的十月按照增值稅有關(guān)規(guī)定管理體制當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已挖掘上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，以上情形稱為：未按時(shí)申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證。

如果引發(fā)，只有符合國家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)規(guī)定的五種客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，才必須納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

重視：如果是客觀性原因所致的，比如會(huì)計(jì)職員粗心有誤了，就不符合上述“客觀原因”的要求。

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