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上海小規(guī)模納稅人3月如何補(bǔ)開1月的增值稅發(fā)票？

已解決問題聯(lián)貝財務(wù) 760有疑問?立即咨詢
匿名
提問人：匿名
2021-09-26 23:06

我公司為非上海地區(qū)按月申報的小規(guī)模納稅人，1月應(yīng)稅銷售收入已申報繳納增值稅，但是尚未開具發(fā)票，請問如何在3月補(bǔ)開1月應(yīng)征增值稅業(yè)務(wù)的發(fā)票？

最佳答案

  • 《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2020年第5號）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；

    納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

    你公司取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前已繳納稅款的，可以在3月1日之后，按照3%征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票。需要說明的是，納稅人在完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級后，開票軟件稅率或征收率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后的征收率。

    納稅人發(fā)生上述情形，可以手工選擇3%征收率開具增值稅發(fā)票。希望對您有所幫助，更多相關(guān)信息，歡迎咨詢聯(lián)貝財稅，電話：400-165-9298

    引用資料：術(shù)業(yè)有專攻,專業(yè)代理記賬公司為創(chuàng)業(yè)者解決財稅問題

    解決時間：2021-09-26 21:06
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