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銷項稅額和實際相差太大，該如何進(jìn)行差額申報

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最后更新：2022-03-22 08:20:01

政策依據(jù)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于徹底抱住課稅改征應(yīng)稅試行有關(guān)稅收征收管理事宜的核定》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)第四條第二款規(guī)定，(二)按照現(xiàn)行政策規(guī)定限于利息征收制度繳納增值稅，且不得補(bǔ)貼登記證增值稅發(fā)票的(財政部、稅務(wù)總局亦有規(guī)定的除外)，納稅人決定開具或者稅務(wù)機(jī)構(gòu)代開增值稅發(fā)票時，通過新功用中差額征稅票數(shù)功能，索引含稅銷售(或含稅評估額)和計入額，系統(tǒng)控制器推算賦稅和含有稅利息，斜體字欄自動紙張“差額征稅”寫有，發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)與其他應(yīng)稅行為混開。

差額開票優(yōu)點(diǎn)：

1.利率欄會標(biāo)示出“***”；2.備注欄自動打印“差額開票”字樣；3.稅額=(價稅共計金額-扣除額)/(1+稅率或征收率)*適用稅率或征收率。

某種程度A公司為一般納稅人銷售其2016年4月30日前奪得的產(chǎn)權(quán)(不含承租)自由選擇木造計稅方法，開具增值稅專用發(fā)票。也就是說A公司發(fā)來銷售價款1850000元，慢慢地的買價800000元。(上述價款都為含稅價。)

銷項稅額和實際相差太大，該如何進(jìn)行差額申報

登記增值稅納稅申報表附列資料(三)

1.扣除金額為含稅價。

2.第1列不必填寫，自動滲透到名冊一第11列統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

填寫增值稅納稅申報表附列資料(一)

1.銷售額=1850000/1.05=1761904.76

2.第2列銷項稅額=1761904.76*0.05=88095.24

3.實際銷項稅額=(1850000-800000)/1.05*0.05=50000

第2列銷項稅額少于實際紙幣稅額，實際稅額以第14 列數(shù)據(jù)所列。

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