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罰金、罰款、罰息,哪些可以稅前扣除?

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最后更新:2022-01-27 02:45:37

*近小編寄送很多納稅人的咨詢,“處死刑”“刑罰”“罰息”能否在企業(yè)可得稅凈利潤所得?小編為*收集了相關情況下,來朋友是不是吧!

罰金、罰款、罰息,哪些可以稅前扣除?

原因一 觸犯法律、地方政府條文

罰金

是指上訴法院入獄犯罪活動人向國家繳納一定貸款錢財的刑罰方法。罰金分屬財產刑的一種。在中國刑法典中是一種附加刑。

例如:公司因形成虛開增值稅專用發(fā)票罪被判處罰金。

行政性罰款

懲處是指行政整體依照法定權力和程序對違反憲法學規(guī)定,已經構成犯罪的較低人獲取行政制裁的具體情況行政不道德。罰款屬于行政處罰的一種。

例如:

1、公司因無法按規(guī)定申報納稅被經理稅務主管機關罰款。

2、因之前月初少申報稅款,向稅務機關繳納的罰款及滯納金。

3、因消防用地管控不做到,受到消防大隊的處罰,收取罰款。

4、為單位的列車長因交通設施安全隱患被公安局罰款。

5、因違反有關法律法規(guī)被工商其他部門處罰。

6、辦理留下增值稅發(fā)票掛失手續(xù)而遭受了的罰款。

7、其它因違反了相關法律法規(guī),繳付的罰款等。

違反法律、行政法規(guī),不必須在企業(yè)所得稅前扣除。

政策依據:

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(執(zhí)行主席令第六十三號) 第十條 在估算應納稅所得額時,下列財政支出不得扣除:

1、向股票市場支付的收益、折扣等權益性投資收益款項;

2、企業(yè)所得稅稅款;

3、稅收滯納金;

4、罰金、罰款和被變賣財寶的巨大損失;

5、本法第九條規(guī)定大部份的捐給支出;

6、資助支出;

7、擅自核定的通貨支出;

8、與獲取稅收解釋的其他支出。

情形二 與生產經營相關

參股罰款

納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的罰金、罰款。

例如:

1、因未按照合同要求支付現金而支付的違約金。

2、因未按照要求行使合同而支付的罰款、索賠。

3、企業(yè)支付給中止勞動合同中華全國總工會的重復使用補償支出。

4、其它按照經濟合同規(guī)定支付的違約金、罰款等

罰息

貸款人在規(guī)定的時間未額度造成的收據而交納的罰金。

與生產經營相關,可以在企業(yè)所得稅前扣除

政策依據:

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(主席令第六十三號) 第八條 企業(yè)實際引發(fā)的與取得收入有關的、必要的支出,都有開銷、費用、支出、損失和其他支出,批準后在計算應納稅所得額時扣除。

概述:

綜上所述,我們應關注界定行政性罰款、罰金和經營性罰款的區(qū)分。行政罰款、罰金和被沒收財物的損失違反了國家相關法律,不允許在企業(yè)所得稅前扣除,應做納稅調增處理;而例如合同違約金(包括分行罰息)、賠償金、罰款和訴訟費等,只是不符合買賣雙方經濟合同的說好,并且與生產經營相關,應允許企業(yè)所得稅前扣除,不需做納稅調整。

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