征期熱點：2021年4月征期熱點問題集錦——貨勞稅

1、適用范圍增值稅利息納稅政策的小規(guī)模納稅人，增值稅臺胞證附上有效射程有何調(diào)整?

答：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售量明確前提可以享有《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人減免增值稅政策有關征管原因的發(fā)函》(國家稅務總局公告2019年第4號)規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

2、小規(guī)模納稅人僅享受小微企業(yè)月票免征增值稅，是否只能填寫增值稅減免稅申報表?

答：不需要。

3、2019年4月1日以后一般納稅人補開16%稅率發(fā)票，如何申報?

答：按照鈔票銷售額、稅收抽出增值稅一般納稅人申報表附列資料一13%稅率相同欄次。

4、某的單位2019年1月購得一層商業(yè)大廈，得到增值稅專用發(fā)票，基本存有購入寫字樓的資產(chǎn)進項稅額40%未抵扣，該單位能否在2019年8月申報抵扣剩余的40%不動產(chǎn)進項稅額?

答：可以，購入不動產(chǎn)未有抵扣暫停的待抵扣進項稅額，完全符合現(xiàn)行增值稅進項抵扣規(guī)定的，可自2019年4月稅金所屬期起，由增值稅一般納稅人直接選項申報上半年從銷項稅額中抵扣，但需額度全部抵扣。

5、自2019年4月1日起，納稅人購買國內(nèi)乘車輸送服務的進項稅額限制抵扣。答道取得增值稅的電子普通發(fā)票，以及標注旅客職位文檔的航空運輸電子行貨行程單、鐵路運輸客票、鐵路線、水路運輸?shù)绕渌推保涞挚燮谙奘嵌嗑?

答：2019年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務的進項稅額允許抵扣。現(xiàn)行政策未對除增值稅專用發(fā)票限于的國內(nèi)旅客運輸服務票據(jù)原作抵扣期限。

6、2019年4月1日后，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得印刷增值稅普通發(fā)票的，進項稅額是否允許從銷項稅額中抵扣?

答：根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于促進增值稅體制改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規(guī)定，允許抵扣進項稅額的國內(nèi)旅客運輸服務憑證，除增值稅專用發(fā)票外，只限于增值稅電子普通發(fā)票，和注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票，不僅限于紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票。

7、2019年3月爆發(fā)購進國內(nèi)旅客運輸服務的銷售業(yè)務，4月才取得相關憑證，可以抵扣嗎?

答：納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務抵扣須為2019年4月1日后發(fā)生業(yè)務關聯(lián)，且取得符合現(xiàn)行增值稅進項抵扣規(guī)定的增值稅發(fā)票、客票等憑證。

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