嘉定開具13%稅率發(fā)票，申報表如何填寫？

從5月1日起。一般納稅人營業(yè)稅納稅證件就爆發(fā)了轉(zhuǎn)變，好多納稅人指出看完怎么破~?沒問題!縣道用一個個案例手把手基督教會您寫明新的納稅申報表~

申報表調(diào)整素材

一是將原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%價格的船舶及原料保養(yǎng)修配義務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、房產(chǎn)和產(chǎn)權(quán)”;封禁第3欄“13%稅率”;第4a欄、第4b欄號碼分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

二是將原《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(一覽表又稱《附列資料(二)》)中的第10欄項目名稱調(diào)整為“(四)本期用以抵扣的乘車貨運服務(wù)扣稅匯票”;第12欄“當期申報抵扣進項賦稅合共”推算關(guān)系式調(diào)整為“12=1+4+11”。

三是將原《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。

四是在原《增值稅納稅申報表附列資料(四)》表式內(nèi)容中，增大“二、加計抵減難以”相關(guān)欄次。”

還有兩項申報表是要用再填寫的哦~

它們分別是：

一、停止使用原《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(以下簡稱《附列資料(五)》)。

二、廢止原《營改增稅賦量化測量明細表》。納稅人自2019年5月1日起需要中考上述兩張條例。

調(diào)整后的發(fā)生變化

那么調(diào)整完的申報表有哪些變化呢?多達有四大變化，*一定要教誨~

變化一：不動產(chǎn)抵扣變了!

變化二：旅客運輸服務(wù)抵扣;

變化三：加計抵減;

變化四：稅率降至;

變化五：作物進項抵扣及加計扣除。這五大變化后的一般納稅人增值稅納稅申報表究竟該如何填寫，后面這個案例教會你稅率下調(diào)的填寫措施~

開具13%稅率嘉定發(fā)票申報表的填寫方法案例

案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用嘉定發(fā)票，保證金100000元，稅額13000元;發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃經(jīng)營，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分 析

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于信息化增值稅變革有關(guān)政策的公報》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)*條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅商品銷售手段或者進口貨物，原應(yīng)用于16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售上述應(yīng)稅貨物、服務(wù)，適用13%稅率，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)職責(zé)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第15號)*條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票注明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的重疊欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

藏經(jīng)“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售”列=100000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=13000(元)

《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=6500(元)

本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=13000+6500=19500(元)

該企業(yè)2019年4月(利息所屬期)《附列資料(一)》填報如下右圖：

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