企業(yè)雙方借款行為是否有涉稅事項(xiàng)?

公司之間借款會(huì)涉及到稅。公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中由于公司經(jīng)營(yíng)資金的不足，向外部借款的情況是存在的，尤其是在銀行等金融機(jī)構(gòu)不能給公司提供信貸資金時(shí)，公司不可避免會(huì)向供應(yīng)商、經(jīng)銷商或其他合作伙伴借款，公司之間發(fā)生借款行為，即公司借款給其他公司需要繳納增值稅等相關(guān)的稅金。

公司之間借款的幾種情形為：

一是公司借款給其他公司。公司借款給其他公司時(shí)，借貸雙方需要簽訂借款協(xié)議或合同，在合同中明確約定借款金額、借款時(shí)間、借款利率等相關(guān)內(nèi)容，按照實(shí)際收取的借款利息收入繳納增值稅、附加稅和企業(yè)所得稅（利息收入并入應(yīng)納稅所得額）等。

借款公司按照借款合同約定的借款利率支付利息，并向?qū)Ψ剿饕杖±⒌陌l(fā)票在稅前列支，借款公司支付的利息率不得高于銀行同期同類銀行貸款，超出部分不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

二是關(guān)聯(lián)公司之間的借款。按照稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)公司之間的借款無(wú)論是否收取利息都需要繳納稅金。*中，關(guān)聯(lián)公司之間出于多種考慮，出借資金的一方一般不會(huì)向借款公司收取利息，也就是無(wú)償借款。按照財(cái)稅【2016】36號(hào)的政策規(guī)定，單位或個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，均視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

關(guān)聯(lián)公司之間的無(wú)償借款，如果不屬于公益事業(yè)或社會(huì)公眾為對(duì)象，則需要視同銷售繳納增值稅和附加稅。另外，如果關(guān)聯(lián)公司之間收取了利息，但利率確定的不合理，或沒(méi)有銷售額的應(yīng)稅銷售行為，則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新確認(rèn)銷售額，即需要分別按照納稅人*近時(shí)期同類服務(wù)等的平均價(jià)格確定，按照其他納稅人*近時(shí)期同類服務(wù)等的平均銷售價(jià)格確定，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）等確定銷售額。

關(guān)聯(lián)公司之間的資金占用或借款，出借公司需要根據(jù)銀行同期同類貸款利率，計(jì)算出借款企業(yè)的利息收入繳納增值稅。借款公司需要取得出借方收取利息的發(fā)票，方可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

公司之間借款會(huì)涉及到稅。公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中由于公司經(jīng)營(yíng)資金的不足，向外部借款的情況是存在的，尤其是在銀行等金融機(jī)構(gòu)不能給公司提供信貸資金時(shí)，公司不可避免會(huì)向供應(yīng)商、經(jīng)銷商或其他合作伙伴借款，公司之間發(fā)生借款行為，即公司借款給其他公司需要繳納增值稅等相關(guān)的稅金。

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