零申報(bào)的4大誤區(qū)，未開票收入如何申報(bào)？

不可繳納繳納=零申報(bào)？減免利潤(rùn)是不是可以做零申報(bào)？什么時(shí)候才做零申報(bào)？不少納稅人對(duì)零申報(bào)一頭霧水，示意圖用案例掃清零申報(bào)的八大誤區(qū)吧~

誤區(qū)一：不用繳納稅款=零申報(bào)

問(wèn)：我公司為關(guān)稅小規(guī)模納稅人，六月銷售收入可以給予小微企業(yè)增值稅免稅的試點(diǎn)，在申報(bào)時(shí)，是否可以做零申報(bào)？

答：不可以。不用繳納稅款≠零申報(bào)，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)去向申報(bào)。精確的申報(bào)方式為是在增值稅納稅報(bào)稅中第10欄次如實(shí)附上享受免稅優(yōu)惠的經(jīng)濟(jì)損失。

誤區(qū)二：當(dāng)期未遭遇收入做零申報(bào)

問(wèn)：我公司新詐騙，不能發(fā)生收入，但仍未發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)，并得到增值稅專用發(fā)票，已按照有關(guān)規(guī)定做認(rèn)證處理，我公司可以做零申報(bào)嗎？

答：不可以。新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)，因此不能做零申報(bào)。正確申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表互換的銷售收入欄次填寫“0”，并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填充申報(bào)表中相關(guān)欄次，引起期末留抵稅額才進(jìn)行下期堅(jiān)持抵扣。

誤區(qū)三：免稅收入做零申報(bào)

問(wèn)：我公司為投身世界性貨柜貨運(yùn)代理銀行業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，已按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，當(dāng)期銷售額全部具備免稅條件，可以做零申報(bào)嗎？

答：不可以。雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，應(yīng)納稅額為0，但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第13欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

誤區(qū)四：已繳納稅款做零申報(bào)

問(wèn)：我公司為小規(guī)模納稅人，當(dāng)期銷售收入根據(jù)產(chǎn)品要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票，并繳納了稅款，回答我公司在申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，是否可以做零申報(bào)?

答：不可以。雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但已經(jīng)不能復(fù)雜地進(jìn)行零申報(bào)處理。正確的處理方法是在申報(bào)表的相關(guān)欄次如實(shí)填寫銷售收入，博客申報(bào)功能會(huì)系統(tǒng)會(huì)氧化企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減。

未開票收入是什么？

俗稱，未開票收入就是沒(méi)有出示發(fā)票的收入。在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，取得未開票收入是因?yàn)殇N售款項(xiàng)很小且是對(duì)自然人的銷售，開發(fā)票沒(méi)有實(shí)際本質(zhì)。例如零售業(yè)的一般納稅人，吃飯僅有是散客，早餐后一般沒(méi)有歸還發(fā)票。這時(shí)取得的收入就是未開票收入。

未開票收入如何申報(bào)

1、對(duì)一般納稅人而言：

推論某企業(yè)為一般納稅人，1月銷售貨物取得開票含有稅收入20萬(wàn)，取得未開票不含稅收入1萬(wàn)元(稅率為16%)。該企業(yè)1月收入必要如何申報(bào)?

該企業(yè)應(yīng)填寫1月增值稅申報(bào)表名冊(cè)(一)未開具發(fā)票欄次申報(bào)。

因此，該企業(yè)取得未開票收入的1月申報(bào)表填寫如下：

2、對(duì)小規(guī)模納稅人而言：

假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬(wàn)。該企業(yè)*季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

由于企業(yè)3月取得未開票收入，不屬于*季度取得的收入，因此*季度申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)填寫增值稅申報(bào)表招聘增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報(bào)。

因此，該企業(yè)*季度申報(bào)表填寫如下：

即只將取得的未開票收入金額填寫在第1欄次，第2、3欄次不填寫金額。

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