紅字專用發(fā)票開具條件及如何開具？

疑慮一：字樣專用發(fā)票開具條件及如何開具？ 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的通告》國家稅務(wù)總局公告2016年第47號*條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票不得而知、應稅服務(wù)停止等情形但不符合發(fā)票生效條件，或者因銷貨之外退回及發(fā)生銷售折讓，并不需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理： （一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買必須在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票資料表》(以下簡稱《信息表》，參看文件)，在填開《信息表》時不附上相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅征稅從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬本票。 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 銷售方開具專用發(fā)票尚未出廠購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 （二）主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，轉(zhuǎn)化帶有“紅字發(fā)票信息表注冊號”的《信息表》，并將信息伺服器至納稅人端系統(tǒng)中。 （三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》逐一對應。 （四）納稅人也可憑《信息表》的電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。 問題二：領(lǐng)用發(fā)票時，發(fā)票專用章印模需要存留呈報嗎？ 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實行細則》(國家稅務(wù)總局令第25號)第十四條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對領(lǐng)購發(fā)票單位和個人提供的發(fā)票專用章的印模應當留存?zhèn)洳椤?/p>

問題三：高達認證期的發(fā)票能否認證？ 特殊難以下經(jīng)過批準，可以認證。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面性*優(yōu)化增值稅、消費行為稅有關(guān)涉稅事項辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第36號）規(guī)定： 一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實買賣但由于客觀性原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和機動車銷售中央集權(quán)發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認證、斷定或者稽核核對的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核查、逐級上報，由省國稅局認證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人下去抵扣其進項稅額。 增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定之外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（自2018年1月1日起頒布，2018年以前逐級上報至國家稅務(wù)總局進行認證并稽核比對） 二、客觀原因包括如下類型： (一)因饑荒、社會應急等不可抗力考量造成增值稅扣稅憑證逾期； (二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞造成逾期； (三)有關(guān)司法、行政部門在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，查封增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常承諾申報法律責任，或者稅務(wù)機關(guān)信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)路上認證數(shù)據(jù)等導致增值稅扣稅憑證逾期； （四）男女雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳輸增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間縮短，導致增值稅扣稅憑證逾期； （五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、心臟病發(fā)危重病癥或者不準離職，未能辦理交接手續(xù)，導致增值稅扣稅憑證逾期； （六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 問題四：什么情況下，稅務(wù)機關(guān)可確保受理預約定價請假申請？ 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善預約定價安排管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第64號)第十六條規(guī)定：“有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先受理企業(yè)審議的申請： (一)企業(yè)關(guān)聯(lián)申報和同期資料形式化充分，披露充分； (二)企業(yè)納稅信用行政級別為級； (三)稅務(wù)機關(guān)曾多次對企業(yè)實施往往納稅調(diào)查調(diào)整，并已經(jīng)結(jié)案； (四)簽署的預約定價安排執(zhí)行期滿，企業(yè)申請解約，且預約定價安排所述事實和經(jīng)營生態(tài)系統(tǒng)從未發(fā)生實質(zhì)性發(fā)生變化； (五)企業(yè)提交的申請材料齊備，對價值鏈或者物流的比對簡單、清晰，充分決定成本節(jié)約、市場溢價等地域特殊因素，擬采用的定價原則和估算方法合理； (六)企業(yè)致力配合稅務(wù)機關(guān)參與預約定價安排談簽工作； (七)申請雙邊或者多邊預約定價安排的，所涉及的稅收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當局有較強的談簽意愿，對預約定價安排的受到重視高度較高； (八)其他有利于預約定價安排談簽的因素?！?問題五：銷售運送價格突出偏低且無正常理由的，如何確定市場占有率？ 一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第七條規(guī)定：“納稅人發(fā)生應稅銷售性行為的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額?！?二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務(wù)總局第50號令)第十六條規(guī)定：“納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額： (一)按納稅人*近中期同類貨物的*低銷售價格確定; (二)按其他納稅人*近時期同類貨物的平均銷售價格確定; (三)按都是由計稅價格確定。組成計稅價格的表達式為： 組成計稅價格=成本×(1+成本工資) 不屬于應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。

公式中的成本是指：銷售自產(chǎn)貨物的為實際產(chǎn)能，銷售外購貨物的為實際訂購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。” 定宣告該廠經(jīng)營不善還債。事實和理由：被申請人______服裝廠原屬國營企業(yè)，是一個有職工不到200人的小廠。申請人閆_____于______年開始經(jīng)營個體服裝銷售業(yè)，常年向被申請人批發(fā)服裝。_____ 本文資料來源于網(wǎng)絡(luò)。版權(quán)歸原作者所有，如推到版權(quán)等問題，請及時與我們連絡(luò)，以便刪除。

您可能感興趣的：

電子專票和紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的不同點

閔行代理記賬 增值稅專用發(fā)票開具的范圍包括哪些?

閔行代理記賬 值稅專用發(fā)票作廢方法有什么?

代開增值稅專用發(fā)票還有這些特例！您知道嗎？

閔行代理記賬 開增值稅專用發(fā)票需要注意什么?

增值稅專用發(fā)票管理辦法