想創(chuàng)業(yè)，是注冊“公司”，還是注冊“個體戶”？

通過對比公司和個體戶之間的優(yōu)劣性，小編建議*工商注冊時*好并不需要公司，具體的原因今天就一次性說個明白！

一、個體戶與公司的區(qū)別

1、法人

個體戶不具備法人資格，公司具備法人資格。

2、連帶責(zé)任

個體戶是無限連帶責(zé)任法律，股份公司是有限連帶責(zé)任的。

3、稅收優(yōu)惠

個體戶一般是稅務(wù)國家機關(guān)根據(jù)其所在位置、規(guī)模、員工人數(shù)、銷售商品按估算的銷量予以定稅.不論當(dāng)月的收入多少，有無收入都要按定稅金額來稅款。

公司則要求企業(yè)自己申報的收入來交稅，小規(guī)模納稅人月份收入不超過30萬元可以享受征稅優(yōu)惠政策。

4、征收稅種

個體戶可以田賦征收應(yīng)稅，繳納個人所得稅等。

公司征稅按實際收入征收，繳納增值稅、企業(yè)所得稅等。

二、關(guān)于個體戶的幾個誤區(qū)

1、個體戶可以“不記賬”

根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第二條規(guī)定：“凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營娛樂場所的個體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政機構(gòu)法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、必要憑證記賬核算?！?/p>

2、個體戶可以“不交稅”

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第52號）只要是小規(guī)模納稅人，不管是個體戶還是公司都能享受月收入不超過10萬元、季度收入不超過30萬元免交增值稅。

3、個體戶可以“不年檢”

根據(jù)《個體工商戶條例》第十四條“個體工商戶應(yīng)當(dāng)在每年規(guī)定的時間內(nèi)向登記機關(guān)申請辦理年度驗照”，第二十三條“個體工商戶未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理年度驗照的，由登記機關(guān)下令限期改正；申請未改正的，吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?/p>

4、個體戶可以“不審批”

凡是經(jīng)營范圍關(guān)的中置或引擎審批的，個體戶和公司一樣都需要辦理審批，而且根據(jù)《個體工商戶條例》第二十二條“個體工商戶登記依法變更，未辦理變更登記的，由登記機關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)相當(dāng)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照?！眰€體戶若有變更事項也和公司一樣需要辦理變更登記的。

5、個體戶不會“被抽查”

很多個體戶是自給自足的全職，那么就意味著工商部門不會抽查嗎?

很指明的告訴你，當(dāng)然不是！不僅會被查，而且還會被舉報！因為不少個體戶辦了營業(yè)執(zhí)照后，在兩證整合之前，不及時辦理稅務(wù)登記證，也從未辦相關(guān)的經(jīng)營許可證；或是卷入變更后沒有到工商部門申請變更備案；或是因為經(jīng)營長期的衛(wèi)生、環(huán)境、消防等問題沒有做好維護，尚有生產(chǎn)成本或被周邊住戶舉報。

三、邀請注冊公司的理由

1、個體戶不能轉(zhuǎn)讓而公司能

個體戶的業(yè)者，不能像公司那樣可以轉(zhuǎn)讓，根據(jù)《個體工商戶條例》第十條“個體工商戶變更經(jīng)營者的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，由新的經(jīng)營者重新申請辦理注冊登記?！?/p>

2、個體戶不能開分店而公司能

一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所，男人只能注冊的公司個體戶。公司不僅能成立分公司、子公司還能成立企業(yè)集團。

3、個體戶拉不來投資人和合伙而公司能

個體戶的經(jīng)營看成以個人為經(jīng)營者且負(fù)有無限刑事責(zé)任，況且個體戶沒有股份之說，沒人不想合伙、投資一個個體戶。

4、公司制是發(fā)展逐漸

現(xiàn)在借錢、談合作、簽合同等都是在公司與公司之間開展，淘寶、微信等網(wǎng)上平臺都在全力支持公司制商戶。相對公司而言，個體戶的存在感會日漸弱。

況且注冊公司都實行認(rèn)繳制了，辦理公司可能在某些手續(xù)麻煩一些，但整體花上幾百元就可以外包給業(yè)界代理，相對公司而言個體戶的存在感會越來越弱。所以才建議*選擇注冊成公司。

那么我們既然想到，選擇公司比個體戶對業(yè)務(wù)的持續(xù)經(jīng)營等各方面更好一下，那么我們注冊公司，選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請看如下建議！

1、小規(guī)模和一般納稅人的主要區(qū)別在哪里？

注：因疫情沖擊，2020年年底前，小規(guī)模納稅人征收率優(yōu)惠為1%

2、注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請看如下建議：

1、看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入之后則會超過500萬元，建議無需認(rèn)定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2、看買方

如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3、看抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣客觀，通過測算估計增值稅稅負(fù)高于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4、看零售業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕國有資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5、看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)贖回等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3、一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間可以兩者之間傳輸嗎？

1）原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。

2）新規(guī)定：我國將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。

4、*新小型微利企業(yè)政策理解關(guān)鍵點

一、政策期限

2019年1月1日至2021年12月31日。

2018年度不適用范圍，即2019年1-5月對2018年度進行企業(yè)所得稅匯算清繳不適用。

二、政策情節(jié)

1）具體政策

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2）引進超額累進量化方法，與時期計算方法不一樣。

政策調(diào)整前，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅負(fù)為10%。

此次調(diào)整引入超額累進計稅辦法，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額包含兩段計算，一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為5%（25%×20%）；

二是對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)10%（50%×20%）。

例：如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為80萬元的企業(yè)，不考慮其他情況，2019年1月1日至2021年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅4萬（80×25%×20%=4萬），此前即使在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，需繳納企業(yè)所得稅8萬元（80×50%×20%=8萬），所得稅負(fù)擔(dān)急劇減輕。

例：如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為240萬元的企業(yè)，不考慮其他情況，2019年1月1日至2021年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅

19（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬），此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅60萬元（240×25%=60萬），所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。

例：如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，不考慮其他情況：

1、年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè)，則其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元）

2、年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元的企業(yè)，則不分屬小型微利企業(yè)，其需繳納企業(yè)所得稅75.0025萬元（300.01*25%=75.0025萬元）

提示：年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元比300萬元，多繳納企業(yè)50.0025萬元，該0.01萬元的不惜一切很高哦！

三、小型微利企業(yè)條件

1、小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和全面禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從事國家非限制和禁止行業(yè)、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額四個條件必須同時滿足。

例：某企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額200萬元、從業(yè)人數(shù)310人、資產(chǎn)總額4000萬元，由于從業(yè)人數(shù)超過300人，不屬于小型微利企業(yè)。

提醒1：政策中的“不超過”僅限于乘以，比如年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，包括年度應(yīng)納稅所得額300萬元的情形。

提醒2：政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)，調(diào)整后不分，所有的企業(yè)一個標(biāo)準(zhǔn)。

提醒3：一般納稅人也有可能是小型微利企業(yè)，一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)為紀(jì)錄12個月或者連續(xù)4個季度累計自薦增值稅銷售額超過500萬元，小型微利企業(yè)的指標(biāo)、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額，兩者不同指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

2、從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動感情的企事業(yè)人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。稱之為從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均確定。具體計算不等式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度一端開業(yè)或者終止經(jīng)營公益活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

四、收取政策享受

1、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳

預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報負(fù)責(zé)管理二專的情況進行正確。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《知會》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

提醒：暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，不管以前年度是否屬于小型微利企業(yè)，會大大增大預(yù)繳稅款。

2、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅免征政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

按雜志預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一時調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

3、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，必須享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

五、預(yù)繳申報表填寫

1、通過“按季度申請者文檔”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件（無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅）

2、查賬征收企業(yè)申報填寫

先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A 201030）第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報根據(jù)本期《中華民國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。”

申報表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

例：如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬）則：

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報：240萬元

2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填報：25%；

3、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A 201030）第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報：41萬（240×25%-19萬）；

4、不考慮其他情況《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填報：41萬。

3）核定征收企業(yè)申報填寫

直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2018年版）》（b100000）第12-15行：

第12行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。

第13行“稅率”：填報25%。

第14行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。本行＝第12×13行。

第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

六、其他規(guī)定

1、小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

2、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。不需要通常備案。

3、實行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由經(jīng)理稅務(wù)機關(guān)按照程序調(diào)整，并及時將調(diào)整情況告知企業(yè)。

4、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

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