從公安被告中，看咨詢費(fèi)支出的納稅風(fēng)險！

咨詢費(fèi)，指受害人就相關(guān)事務(wù)從咨詢管理人員或公司拿到態(tài)度或決定而繳交的報酬。如向律師或律師藝能事務(wù)所咨詢相關(guān)法律問題而支付咨詢費(fèi)，向稅務(wù)師咨詢相關(guān)稅務(wù)問題而支付咨詢費(fèi)，向保險經(jīng)紀(jì)人咨詢相關(guān)安全性評估和風(fēng)險管理問題而支付咨詢費(fèi)等。

相關(guān)的專業(yè)人士人員或機(jī)構(gòu)，如大律師（事務(wù)所）、醫(yī)師、藥師、化工師、教師、管理師、營銷策劃師、廣告策劃師、ISO咨詢師、保險經(jīng)紀(jì)人等，以及向雖沒有國家認(rèn)同的相關(guān)職銜，但可以提供相關(guān)信息的人員支付的信息費(fèi)亦可以定為咨詢費(fèi)支出。

咨詢費(fèi)一般按合同規(guī)定，或以咨打電話題產(chǎn)生的支出來定價，可列入企業(yè)的管理費(fèi)用在稅前列支。

但是在公法中，咨詢費(fèi)支出被不道德的問題，仍然淪為虛開發(fā)票高危項(xiàng)目之一。

案例：某市海關(guān)在發(fā)票協(xié)查中查到受票方從新疆一公司拿到總計(jì)為400萬元咨詢費(fèi)的普通發(fā)票數(shù)張，已經(jīng)入賬并登科管理費(fèi)用的咨詢費(fèi)中。

財務(wù)處理為：

借：管理費(fèi)用——咨詢費(fèi)400萬元

貸：銀行外幣 400萬元

稅務(wù)局詢問該受票方企業(yè)負(fù)責(zé)人，400萬元咨詢費(fèi)，咨詢的是什么問題？企業(yè)負(fù)責(zé)人答非所問、閃爍其詞。

后經(jīng)稅務(wù)局測試：該公司選用假發(fā)票入賬、捏造銀行轉(zhuǎn)賬流水等形式，虛構(gòu)與新疆企業(yè)的金融服務(wù)銷售業(yè)務(wù)，虛列成本，偷逃企業(yè)所得稅。針對該企業(yè)違法行為，稅務(wù)機(jī)構(gòu)行政處分對其采取行動補(bǔ)繳稅額、票價滯納金因涉嫌1倍被罰共計(jì)200余萬元的處理決定。

近年來，一些法院判例中，出現(xiàn)了不少通過咨詢費(fèi)，虛開發(fā)票的案例，主要包含：

1、通過開具沒有真正業(yè)務(wù)出現(xiàn)的技術(shù)咨詢費(fèi)，認(rèn)購企業(yè)資金支付個人賬戶，作為公司賬外資金；

2、虛構(gòu)咨詢事項(xiàng)，虛開多份咨詢費(fèi)項(xiàng)目發(fā)票，初選各單位寄送受票方捐款支付10%左右費(fèi)用后，再將資金匯入優(yōu)先個人賬戶中；

3、在財務(wù)虧空中偽造咨詢費(fèi)，將其包裝成合理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目支出；

4、在得到貸款服務(wù)時，以咨詢費(fèi)正式向貸款方支付分解的貸款支出等。

以上各種伎倆虛開、虛列咨詢費(fèi)，才會嚴(yán)重影響影響應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣及企業(yè)所得稅稅前扣除。

發(fā)票虛開，在真發(fā)票假業(yè)務(wù)情況下，通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查詢平臺出示發(fā)票筆跡時，一般無法找到虛開的問題。由于目前虛開增值稅普通發(fā)票有上升的發(fā)展趨勢，建議企業(yè)財務(wù)人員取得這類發(fā)票，一定要在開具單位所在地的稅務(wù)局網(wǎng)站查詢資金流向確實(shí)真實(shí)。

為了更佳規(guī)避由咨詢費(fèi)帶來的納稅風(fēng)險，企業(yè)在取得咨詢費(fèi)發(fā)票時，首先應(yīng)查詢開具發(fā)票單位納稅被動是否為“非正?！薄Ｈ绻恰胺钦！睜顟B(tài)，該發(fā)票沒有作為支付有價證券，更不要支付款項(xiàng)。這種情況的出現(xiàn)，上會是暴力虛開的很大特點(diǎn)，開票方一般是在設(shè)立公司2、3個月內(nèi)走逃，給企業(yè)帶來很大風(fēng)險。

其次，建議企業(yè)要求咨詢服務(wù)單位提請專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)潛能及概要等表明資料；同時要注目咨詢事項(xiàng)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的直接相關(guān)性；雙方單位聯(lián)系人、電話等信息也需要保留。

之后，企業(yè)要將咨詢事項(xiàng)、簽署的合同、完成項(xiàng)目計(jì)劃、時間、人員事前，支付款項(xiàng)方式、成果展現(xiàn)方式（如方案、報告等資料）的存放地點(diǎn)和保管人，以及后續(xù)針對咨詢事項(xiàng)的采取、調(diào)整、效果等情況資料，進(jìn)行獨(dú)立采集保管和載入。

企業(yè)財務(wù)人員在調(diào)查咨詢費(fèi)支出時，將上面所述相關(guān)資料查閱并存留，對該交易事項(xiàng)綜合比對和推測后，有足夠的事實(shí)證明位于真實(shí)交易，可處理該份發(fā)票的入賬程序。

您可能感興趣的：

一般納稅人代理記賬多少錢 如何調(diào)研當(dāng)?shù)卮碛涃~價格

小規(guī)模納稅人代理記賬五大優(yōu)勢 絕對讓你震驚

代理記賬|申辦一般納稅人的條件缺一不可

聯(lián)貝小編分析：注冊成立一個分公司要不要申請一般納稅人

浦東公司一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別?

頭疼！申辦一般納稅人后該如何報稅？